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2012年最新会计科目表 编 顺序号 号 一、资产类 100 1 1 100 2 2 100 3 3 101 4 1 101 5 5 102 6 1 103 7 会计科目名称 库存现金 银行存款 存放中央银行款项 存放同业 其它货币基金 结算备付金 存出保证金 会计科目适用范 围 银行专用 银行专用 证券专用 金融共用 74 1 短期借款 200 75 2 存入保证金 200 76 3 拆入资金 200 77 4 向中央银行借款 201 78 1 同业存放 201 79 2 吸收存款 202 80 3 贴现负债 210 81 1 交易性金融负债 金融共用 金融共用 银行专用 银行专用 银行专用 银行专用 82 211 专出回购金融资产款 金融共用 83 84 85 86 87 88 89 90 220 应付票据 1 220 应付帐款 2 220 预收帐款 5 221 应付职工薪酬 1 222 应交税费 1 223 应付股利 1 223 应付利息 2 其他应付款 应付保户红利 1 保险专用 226 应付分保帐款 1 231 代理买卖证券款 1 231 代理承销证券款 2 231 代理兑付证券款 3 231 代理业务负债 4 240 预提费用 1 241 预计负债 1 250 递延收益 保险专用 证券专用 证券和银行共用 证券和银行共用 91 92 93 94 95 96 97 98 99 260 100 1 长期借款 260 101 2 长期债券 270 102 1 未到期责任准备金 270 103 2 保险责任准备金 271 104 1 保户储金 272 105 1 独立帐户负债 280 106 1 长期应付款 280 107 未确认融资费用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 108 专项应付款 290 109 递延所得税负债 三、共同类 300 110 清算资金往来 银行专用 300 111 外汇买卖 金融共用 310 112 衍生工具 320 113 套期工具 114 320 被套期本次项目 四、所有者权益类 400 115 实收资本 1 400 116 资本公积 2 410 117 盈余公积 1 410 118 一般风险准备 金融共用 2 410 119 本年利润 120 4 利润分配 420 库存股121 库存股 1 五、成本类 122 500生产成本 122 500 生产成本 510 制造费用123 制造费用 1 520 劳务成本124 劳务成本 1 125 530 研发支出 126 工程施工 建造承包商专用 540 127 工程结算 建造承包商专用 540 128 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 600 129 主营业务收入 601 130 利息收入 金融共用 131 602 手续费收入 金融共用 132 603 1 保费收入 603 133 2 分保费收入 604 135 1 租赁收入 605 135 1 其他业务收入 606 136 1 汇兑损益 保险专用 保险专用 租赁专用 金融专用 611 138 1 投资收益 620 139 1 摊回保险责任准备金 620 140 2 摊回赔付支出 620 141 3 摊回分保费用 630 142 1 营业外收入 保险专用 保险专用 保险专用 105 拆出资金 8 9 10 11 12 13 14 15 16 金融共用 1 110 交易性金融资产 1 111 买入返售金融资产 金融共用 1 112 应收票据 1 112 应收帐款 2 112 预付帐款 3 113 应收股利 1 113 应收利息 121 应收保护储金 保险专用 640 144 其它业务支出 2 640 145 营业税金及附加 5 1466411利息支出 146 641 1 利息支出 金融共用 642 147 手续费支出 金融共用 1 650 148 提取未到期责任准备金 保险专用 1 149 650 撮保险责任准备金 保险专用 150 651 1 赔付支出 652 151 1 保户红利支出 653 152 1 退保金 654 153 1 分出保费 654 154 2 分保费用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 660 156 2 管控费用 660 157 3 财务费用 660 158 4 勘探费用 670 159 1 资产减值损失 671 160 1 营业外支出 所得税 所得税 161 680 690 162 以前年度损益调整 1 最新最全会计科目表（解决方案二） 月用会计科 毛毛目名称 月编会计科 三号目名称 序号 编号 会计科目名称 一、资产类 一、资产类 （续） 三、共同类（续） o库存现 1 0金 5 6固定资 5 0产清理 107 3101 衍生工具 1083201 108 3