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成本管控控制规章制度规章 .目的 为了加强责任公司成本费用的内部控制和降低成本费用和防范 成本费用中的差错与舞弊，根据财政部《内部会计控制规范》等法律 和法规，结合本责任公司成本费用支出的特点和管控需要制定本规章 制度规章。 .适用范围 适用于本责任公司成本费用包括采购成本和制造成本和期间费 用的计划和执行和控制和核算和报告和考察等有关内容。 .岗位分工与授权批准 责任公司建立成本费用岗位责任制，明确规定相关机构部门 或科室和岗位的职责与权限，确保办理成本费用业务的不兼容岗位相 互分离和制约和监督。 责任公司成本费用业务严格规范和执行如下程序： (1)计划编制与审批。 (2)支出审批与执行。 (3)控制和核算与考察。 责任公司成本费用岗位的基本分工如下： (1)采购部负责任编制和执行采购成本计划。 (2 )各生产机构部门或科室负责任编制和执行管控和制造费用 计划。 (3)销售部负责任编制和执行营业费用计划。 (4)各管控部室负责任编制和执行管控费用计划。 (5)财务部负责任编制和执行财务费用计划。 (6)生产部负责任审批核准和控制生产产品制造成本计划。 (7)预算管控机构部门或科室负责任审批核准各项成本核算费 用计划和控制成本费用的发生和考察各项成本费用的完成。 (8)财务部负责任成本费用的核算与报告。 (9)审计部负责任定期审计检查成本费用的合规性和合理性和 会计记录的正确性与及时性。 (10)责任公司总裁及分管副总负责任有关成本费用的审批。 3.4成本费用的发生和货款支付要严格按照责任公司授权文件 的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。 4.管控规定 成本费用控制的基本模式。 责任公司成本费用控制模式的基本有关内容是“以销售收 入为起点，以目标利润为核心，通过倒挤成本的方法方式，将采购成 本和制造成本和期间费用分解落实到有关分厂和职能机构部门或科 室”。 销售部申请生产的每一批生产产品，在安排生产前，首先 由财务部测算和核定成本费用指标和采购物资的最高限价。 (1)期间费用二营业费用+管控费用+财务费用 营业费用二销售收入X销售费用率 管控费用二销售收入X管控费用率 财务费用二销售收入X财务费用率 （2）生产产品制造成本二销售收入-税金及附加-目标利润期间费 用生产产品制造成本二直接材料+直接人工+制造费用 直接人工成本二（生产产品产量X计件工资率）X （1+175%） 直接材料成本二E （直接材料成本X材料单价） 1制造费用二（直接材料成本+直接人工成本）X制造费用率 采购物资最高限价计算公式: 采购物资最高限价二直接材料成本?直接材料消耗 财务部核定管控费用指标分解落实到各个机构部门或科 室，作为考察各个管控机构部门或科室工作业绩的依据。 2采购成本的控制。 2.1采购成本控制包括采购计划和询价和核价和合约签订和 物资入库和相关货物款项结算等活动的全过程。 采购计划的编制要严格执行根据仓库的《物资补库计划》 编制《物资采购计划》的程序；《物资采购计划》经过预算管控办公 室审批核准和总经理审批后合约生效。 采购部实施物资采购时需填制“物资请购单”，“物资请购 单”中的价格要严格执行财务部核定的物资采购最高限价。 如果实际物资采购价格低于最高限价，责任公司将给予经 办人一定比例的奖励；如实际物资采购价格高于最高限价，必须要获 得财务部核价有关员工的确认和总经理的批准，并给予一定比例的罚 4. 2.5采购物资办理入库时，必须符合以下两个条件： (1)符合“物资请购单”。 (2)经质检部检验合格。 4. 2. 6采购物资登记入账时，必须同时符合两个条件： (1)供应商开具增值税专用发票。 (2)价格和质量和数量和规格型号完全符合“物资请购单”的 相关要求。 4. 2. 7采购物资货款支付时，必须符合以下三个条件： (1)已经列入当期货币资金支出预算。 (2)双方往来账核对无误。 (3) “货款支付申请单”已经财务总监签字或盖章或盖章或签字 或盖章批准。 4.3制造成本的控制。 3.1制造成本控制包括成本计划和领料和入库和考察等活动 的全过程。 3. 2制造成本计划要严格执行财务部核定的目标成本，各分厂 要将目标成本层层分解，逐一落实到各车间和工段和岗位。 3. 3生产部下达“生产产品生产任务指令”时，必须将“材料 消耗定额清单”同时下达。 3.4各机构部门或科室到仓库领料时，必须按“材料消耗定额 清单”填写“领料申请单”。如不符合“材料消耗定额清单”，材料会 计不予开具”材料出库通知单二保管员不予发料。 3. 5各分厂的直接人工工资，按照财务部核定的目标人工成本, 实行按生产产品产量计件发放；由于生产工人操作失误导致的废品， 以及超定额材料消耗，一律由责任人承担50%的损失，从计件工资中 扣除。 3. 6