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2023年注册会计师-税法考试历年高频真题摘选（带参考答案） 卷I 一.单项选择题(共10题) 1.位于某市的甲地板厂在2015年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000 元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（ ）。 A. 1250 元 B. 1750 元 C. 2500 元 D. 3500 元 2.2019年2月某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格为2.2万元/箱，关税税率为50%，消费税税率为56%，定额税率150元/箱。2019年2月该公司进口卷烟应纳消费税（　）万元。 A. 42.34 B. 44.06 C. 28.88 D. 43.24 3.下列属于企业所得税非居民企业的是()。 A. 设在广州市的某国有独资企业 B. 依照百慕大法律设立且实际管理机构在上海的某公司， C. 依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 D. 依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司 4.企业发生的下列行为中 ， 需要计算缴纳增值税的是 ( )。 A. 取得存款利息 B. 获得保险赔偿 C. 取得中央财政补贴 D. 收取包装物租金 5.下列各项中，应缴纳契税的是（）。 A. 销售房屋的企业 B. 企业受让土地使用权 C. 企业将厂房抵押给银行 D. 个人承租居民住宅 6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产普通护肤品，剩余30%留存仓库。高档香水精期初库存为零，已知高档化妆品消费税税率为15%。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元 A. 4.63 B. 5.40 C. 7.72 D. 11.25 7.下列单位不属于企业所得税纳税人的是 A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业 D. 有经营所得的其他组织 8.我国某公司2017年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )万元。 A. 25．6 B. 29．6 C. 31．6 D. 34 9.下列属于混业经营行为的是（）。 A. 歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 B. 装潢公司为客户包工包料装修房屋 C. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 10.某房地产开发企业2015年开发三期普通住宅，自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，己取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。 A. 107500 B. 108405 C. 107505 D. 108400 二.多项选择题(共5题) 1.下列关于企业所得税收入的确定说法，正确的有（　）。 A. 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 2.纳税人子女所处的下列情形中，纳税人可享受“子女教育”个人所得税专项附加扣除的有（　　）。 A. 接受境内在职研究生教育 B. 4岁但未上幼儿园 C. 接受教育部认可学籍的广播电视大学的教育 D. 进入博士后工作站 3.下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。 A. 烟叶税以收购金额为计税依据 B. 烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定 C. 烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人 D. 烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳 4.下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有()。 A. 税收法律关系是由主体、客体和税收法律关系内 容 三方面构成 B. 税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系 C. 对税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采的是属地兼属人原则 D. 税收法律关系的内 容 是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂 5.一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可