学校内部控制管理制度.pdf

学校内部控制管理制度 根据《会计法》、《预算法》等法律法规和相关规定, 制定本制度。学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校 经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完 整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务的效率和效果。 一、 学校建立与实施内部控制，遵循下列原则。 （一） 全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决 、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二） 重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当 关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三） 制衡性原则。内部控制应当在内部的部门管理、职 责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四） 适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单 位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调 整和管理要求的提高，不断修订和完善。 二、 学校内部控制的控制方法 （一） 不相容岗位相互分离。设置内部控制关键岗位，明 确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相 互监督的工作机制。 （二） 内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的 权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决 和 -1 - 会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理 业务。 （三） 归口管理。按照权责对等的原则，采取成立内控 领导小组，对有关经济活动实行统一管理。 （四） 预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管 理贯穿于单位经济活动的全过程。 （五） 财产保护控制。建立资产 日常管理制度和定期清查 机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措 施，确保资产安全完整。 （六） 会计控制。建立财会管理制度，实行会计人员岗位 责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计 凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 （七） 单据控制。根据国家有关规定和单位的经济活动业 务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的 表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、 保管单据。 （八） 信息内部公开。实行经济活动相关信息内部公开 制度，根据国家有关规定和实际情况，确定信息内部公开 的内容、范围、方式和程序。 三、根据《会计法》的规定建立会计机构，根据实际 发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账 务处理、编制财务会计 报告，确保财务信息真实、完整。 -2 - 四、 预算业务控制 建立预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管 理制度。学校的预算编制做到程序规范、方法科学、编制及 时、内容完整、项目细化、数据准确。 根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。 五、 收入业务控制 各项收入会计部门归口管理并进行会计核算，严禁设立 账外账。 非税收入，按照规定项目和标准征收非税收入，按照规 定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足 额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者 私分。 六、 建立健全票据管理制度。 各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管 和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用， 做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险 柜等保管设备，并做到人走柜锁。 单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、 发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。 七、 支出内部管理制度。 确定经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按 -3 - 照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职 责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、 业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。对于重大的经 济项目，如超过3万元以上的设备购置及零星维修改变，由 内控领导组开会决定，并作出