毕业论文-企业环节内部控制问题研究.doc

PAGE PAGE 17 — — 企业采购环节内部控制问题研究 摘 要 从美国安然公司、施乐、世界通信公司等虚假财务报告事件，到蓝田股份上市过程弄虚作假，齐齐哈尔制药有限公司采购人员违反采购规定，购入假的药品以致病人死亡，这些都反映了企业的内部控制出现了问题。随着事件影响的扩大，人们开始越来越认识到企业内部控制的重要性，于是越来越多的国家开始重视企业内部控制的作业，并制定相关的法律法规促进企业内部控制的健全和完善。美国先后颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》和《企业风险管理整合框架》等有关内部控制的机制和措施的法案，这表明发达国家对内部控制的认识提升到了一个新的高度。在我国，为适应世界经济发展的环境，促进企业走到世界，2008年，财政部连同证监会、审计署、银监会、保监会立足中国经济发展的实际，借鉴国外在内部控制上的经验教训，制定了《企业内部控制基本规范》。 在全球化的今天，企业要想立足于世界，企业有效健全的内部控制显得尤为重要。在大量案例中发现，对内部控制的各个环节进行进一步分析，有助于提高企业内部控制的有效性。为此，论文选择内部控制中的采购环节作为分析的要点。 论文以企业采购环节内部控制为核心，指出了企业采购环节内部控制的重要性。首先通过对采购、内部控制等相关概念来了解企业采购环节内部控制的基本内容，其次依据企业采购环节的一般流程分析企业在采购环节上存在问题，诸如，审批环节繁琐、采购缺乏计划性、采购过程没有采购预算的制约、对供应商的选择和管理上存在问题、企业员工没有尽到自己的职责，虚报采购价格，采购劣质物品等，并辅以实际案例为依据，最后，依据三鹿集团、双汇、“毒胶囊”等实践提出企业采购环节内部控制上存在的一些共性的问题并提出相应的解决措施：制定采购计划、采购预算、建立岗位责任制度和有效地员工评估机制，对员工进行奖惩、建立供应商评价机制和反馈机制。 关键词：企业；内部控制；采购环节 Abstract Internal control is the most important link in the enterprise management, it can supervise and control the enterprise and it also can adjust and restraint the process of production and operation of the enterprise business. A sound internal control can reduce the risk of enterprise in the process of operation on the basis of completing the enterprise’s goal and reaching the company’s profit. Internal control contains environment control, risk assessment, control activities, information communication and supervision system. Procurement in the enterprises is directly related to the quality of the product and the relationship between the high and low corporate profits. Therefore it is important for the company to have the internal control system and it can realize the goal of enterprise. This text’s code is the enterprise procurement procedures’ internal control. This text can help us know the internal control of the company through the evolution, the definition, the content of internal control. At the same time, according to the practice of SanLu Group, ShuangHui Group, some common problems in the internal control are put forward and the relevant solutions are also