毕业论文-内部控制与风险管理关系的探讨.doc

PAGE 1 内部控制与风险管理关系的探讨 摘 要 从“亚细亚现象”到中航油事件，从巴林银行破产到安然公司倒闭，企业风险管理逐步进入人们的视野，掀起一阵热潮。当今社会，随着科学技术和经济全球化的发展，企业之间竞争越来越激烈，人们对资产的安全，公司的核心竞争力，以及风险的防范更加重视，对内部控制和风险管理的认识也上升到一个新的高度。从1992年COSO《内部控制整体框架》到2004年COSO委员会颁布的《企业风险管理整体框架》，内部控制与风险管理容易混淆，两者之间有联系也有区别。因此，从理论和实践相结合的角度探讨内部控制与风险管理的关系成为当务之急。 本篇文章在COSO《内部控制整体框架》和《企业风险管理整体框架》的基础上，从历史回顾的角度研究内部控制与风险管理理论的演进过程，研究内部控制与风险管理理论的内涵和意义，具体分析探讨内部控制与风险管理之间的联系与区别，指出内部控制与风险管理将逐步走向融合。以此来帮助企业防范风险，提高经营效果与效率，促进资产保值与增值。 本文包括以下五个部分： 第一部分，选题背景与研究综述。介绍选题背景与国内外对内部控制与风险管理两个理论的关系的文献综述和理论成就。 第二部分，内部控制与风险管理的理论基础，同时提出现代企业风险管理所面临的问题。介绍内部控制与风险管理理论的发展历程以及内涵和现实意义。 第三部分，内部控制与风险管理的区别。表现在内部控制与风险管理两者的要素、目标范围、活动职能、对风险的理解以及风险应对策略几个方面。 第四部分，内部控制与风险管理的联系。体现在共同要素、实施主体、适用范围、实施目的以及都需要成本控制几个方面。 第五部分，从上文内部控制及风险管理的区别和联系中，对企业应如何正确把握内部控制与风险管理的关系进行系统的归纳、分析和总结，提出应对方案，得出结论：两者在经济全球化的大趋势下会最终走向统一和融合。 关键词：内部控制 风险管理 关系 COSO ABSTRACT From Asia to China Aviation Oil incident phenomenon,and from Bahrain Bank bankruptcy to the Enron Croporation closing down,enterprise risk management gradually gose into people’s vision,setting off a huge craze.Nowadays,with the development of science and technology and economic globalization,competition is getting more and more intense.People pay more attention to the safety of assets,the company’s core competitiveness and guard against the risk.And people have a new height understanding of internal control and risk management.From Internal Control Integrated Framework in 1992 published by COSO to Enterprise Risk Management Framework published in 2004,it’s very easy to confuse internal control and risk management,they both have similarities and differences.Therefore,exploring the relationship between internal control and risk management from the combination of theory and practice angle has become a pressing matter of the moment. This artical is based on Internal Control Integrated Framework and Enterprise Risk Management Framework published by COSO,researching the evolution process of internal control