纳税会计（第四版）全套PPT课件.pptx

纳税会计;目录;第一节 纳税会计的概念 第二节 营业执照和外管证 第三节 纳税人须知的纳税申报及税款征收方式;第一章 纳税会计概述;第一节 纳税会计的概念;第一节 纳税会计的概念;一、企业对纳税会计管理岗位的需求现状;二、纳税会计的概念 ;三、纳税会计与财务会计的联系与区别;四、纳税会计与税收会计的联系与区别 ;;第二节 营业执照和外管证;申请人办理企业注册登记时只需填写“一张表格”，向“一个窗口”提交“一套材料”。 “一照一码”是指各类企业、农民专业合作社及其分支机构在办理设立登记时，不再发放企业的组织机构代码证、税务登记证等，只发放记载统一社会信用代码的营业执照。 “一照”即营业执照，“一码”即统一社会信用代码。;二、实行“一照一码”后的变更登记;三、企业注销涉税事项 自2017年3月1日起，在全国范围内全面实行企业简易注销登记改革。 企业在申请简易注销登记时只需要提交《申请书》、《指定代表或共同委托代理人授权委托书》、《全体投资人承诺书》，及营业执照正、副本即可。;四、个体工商户的“两证整合” （一）个体工商户“两证整合”的基本内容 通过个体工商户“两证整合”，实现公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记，将由工商行政管理、税务部门分别核发的营业执照和税务登记证，改为由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码（简称统一社会信用代码）的营业执照。;第二节 营业执照和外管证;第二节 营业执照和外管证;第三节 纳税人须知的纳税申报及税款征收方式;一、纳税申报 纳税申报是纳税人员履行纳税义务的法定手续。 （一）纳税申报的方式 1.税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。 2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 ;（二）纳税人纳税申报时报送的资料 1.财务会计报表及其说明材料； 2.与纳税有关的合同、协议书及凭证； 3.税控装置的电子报税资料； 4.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 5.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 6.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报等申报纳税方式。 ; （三）扣缴义务人代扣代缴报送的资料 1.报送代扣代缴、代收代缴税款报告表； 2.税务机关规定的其他有关证件、资料。;（四）申请延期纳税的规定 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难、需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。 ;二、税款征收主要方式 （一）查账征收 （二）核定征收 （三）定期定额征收（四）代收代缴、代扣代缴 （五）委托代征（六）查验征收 需要注意的是，纳税人采取何种方式缴纳税款，由主管税务机关确定。;（七）金税三期系统 金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献。 按照国家税务总局的统一安排，2015年1月8日8:30起，金税三期系统正式启用。;（八）办税事项“二维码”一次性告知措施 自2016年１月起，在全国推行办税事项“二维码”一次性告知措施（简称“二维码”措施）。办税事项“二维码”一次性告知是指税务机关制作并在办税服务厅、门户网站等办税服务平台放置二维码图标，纳税人扫描相应业务的二维码即可通过手机等移动终端获知办理该项业务的资料准备、基本流程等信息。 1. “二维码”措施的业务内容 2. “二维码”措施的宣传和应用;（九）税务代理 纳税人可以委托税务师事务所、会计师事务所或审计事务所等，进行代理记账，办理税务登记、缴纳税款、申请退税、税务咨询甚至申请税务行政复议或税务行政诉讼等业务。;三、税务机构设置和税收征管范围 （一）税务机构的管理 　　省级国家税务局受国家税务总局的垂直领导。省级地方税务局受地方政府和国家税务总局双重领导。　　　;（二）中央政府与地方政府的税收收入划分　　 1.中央政府固定收入。包括消费税（