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2023年税务师继续教育题库
第一部分 单选题(300题)
1、下列不属于资源税征收范围的是( )。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】:C
2、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产,5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元,市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。 A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】:B
3、甲公司(增值税一般纳税人)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司(增值税一般纳税人),并按规定程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额( )。A.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】:B
4、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。 A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】:A
5、下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是( )。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时,可以不考虑证据形成的过程是否合法,仅需审查证据的真实性【答案】:A
6、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税收入360万,生产销售B款手表500只,取得不含税收入80万,销售手表配件取得不含税收入1.2万,该厂本月应纳消费税( )万元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】:D
7、某4S店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为( )万元。A.34.51B.35.66C.36.01D.39.46【答案】:B
8、某商业银行为增值税一般纳税人,2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元,提供金融服务取得手续费8万元,取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格,当月没有可以抵扣的进项税)A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】:D
9、某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税( )元。A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】:A
10、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021 年 3 月销售自行开发的软件产品应纳增值税 28 万元,享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。A.1.60B.1.98C.1.96D.1.22【答案】:C
11、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。A.800B.40C.400D.200【答案】:C
12、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产( )。A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】:A
13、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入22.6万元,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】:B
14、税务师事务所自办理营业执照之日起( )个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料,办理行政登记。A.20B.15C.30D.10【答案】:A
15、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月将位于B市的办公楼出租,取得含税租金收入50万元;将位于本市的仓库出租,
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