《内部审计学》第2章_内部审计规范.pptxVIP

第二章 内部审计规范;第一节 内部审计职业道德规范;内部审计协会2003年颁布的《内部审计人员职业道德规范》对内部审计人员的职业道德提出了如下要求： （1）内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉； （2）内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益； （3）内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断； （4）内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助； （5）内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情； （6）内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职业时所获取的资料； （7）内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项； （8）内部审计人员应当具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系； （9）内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。;二、 内部审计职业道德规范的作用;三、内部审计职业道德规范的框架结构;四、内部审计职业道德规范的基本原则;五、内部审计职业道德规范的具体内容;（2）我国内部审计人员职业道德规范 包括总则、一般原则、诚信正直、客观性、专业胜任能力、保密和附则七个部分，对职业道德要求进行了较为详细的规定。 （1）对职业道德的概念界定：内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应具有的职业品德、应当遵守职业纪律和应当承担的职业责任的总称。 （2）职业道德基本原则：包括诚信正直、客观、专业胜任能力和保密。 （3）诚信正直：主要明确内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信。 （4）客观性：主要明确内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。 （5）专业胜任能力：主要明确内部审计人员应当具备下列履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验。 （6）保密：主要明确内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。;第二节 内部审计准则;（2）内部审计准则的作用 内部审计准则的作用表现在以下五个方面： ①为规范和指导内部审计工作提供依据。 ②衡量内部审计工作质量的尺度。 ③确定和解脱内部审计责任的标准。 ④有助于内部审计职业与利益相关方的良好沟通。 ⑤完善内部审计机构内部管理的基础。;（3）国际内部审计准则的内容 ;（4）我国内部审计准则 中国内部审计准则是中国内部审计规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。 基本准则对内部审计机构和内部审计人员的基本资格条件、工作方式和方法以及内部管理制度进行了基础性的概括规定。 具体准则详细地对基本准则中提及的各项原则性要求进行了具体的解释和说明 实务指南则选择了内部审计实务中经常实施的内部审计类型进行了更加有针对性的专项解释和说明。;新内部审计准则体系结构;第2201 号内部审计具体准则——内部控制审计…………………43 第2202 号内部审计具体准则——绩效审计………………………49 第2203 号内部审计具体准则——信息系统审计…………………54 第2204 号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告…63 第2205 号内部审计具体准则——经济责任审计（2016.3实施） 第2301 号内部审计具体准则——内部审计机构的管理…………68 第2302 号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系…74 第2303 号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调…78 第2304 号内部审计具体准则——利用外部专家服务……………80 第2305 号内部审计具体准则——人际关系………………………83 第2306 号内部审计具体准则——内部审计质量控制……………88 第2307 号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量………92 第2308 号内部审计具体准则——审计档案工作（2016.3实施） 第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理(2019.6) ;5个实务指南： 审计报告指南（已更新）；建设项目审计指南；物资采购审计指南；高校内部审计指南；企业内部经济责任审计指南（经审指南已经提升为具体准则）。 第3101号内部审计实务指南—审计报告（2020.1实施） ;第一层次;1. 内部审计是一项操作性很强的工作，随着内部审计的重要性日益突出，对其职业的规范化也越来越得到社会公众的关注。为了确保内部审计职业的规范化发展，对内部审计进行严格的规范至关重要。 2. 内部审计规范体系包括对内部审计人员行为的道