单位内部控制制度.docx

单位内部控制制度 《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容，实际上体现了内部控制制度的主要内容。包括：职责明确、相互制约、严格程序、如实记录、定期检查等。 内部控制的基本结构 控制环境。控制环境即指对建立或实施项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法;人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的外部关系等。 会计系统。会计系统即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受