跟踪审计实施方案（共4篇） .doc

独家文档 原创文章，请勿搬运 感谢支持 跟踪审计实施方案（共4篇） 第1篇：跟踪审计实施方案****项目施工阶段项目造价跟踪审计 实施方案 一、项目概况 （一）项目名称 *****接线段项目建设跟踪审计 （二）项目建设地点： *****镇。 （三）项目规模 全长4.04公里，技术等级二级，设计时速为40km/h，沥青路面，大小桥2座长159米，隧道2673米以及其他构筑物项目的跟踪审计。该项目合同金额1.3亿元.（四）规划工期 2年（24次月），项目施工已于2017年 月 日开工。 （五）项目审计范围 建设施工合同范围内的全程跟踪审计。 二、审计内容 针对本项目现实情况，负责项目实施阶段、项目竣工阶段结（决）算进行造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持和服务。 1 三、工作目的、依据 （一）指导思要 1、在项目审计过程中依法维护建设单位利益； 2、保障审计资料的真实性、完整性、合法性、时效性及准确性。 （二）工作目标 1、真实、完整、合法、时效、准确； 2、满足审计对象经济特征实质要求； 3、满足审计功能最优发挥； 4、满足委托者对审计工作的要求。 （三）工作依据 1、国家、行业、地方现行法律法规、强制性条款等； 2、本项目相关招投标文件、合同、施工图纸、计量资料、施工资料等。 四、工作人员配备及职责 （一）项目工作人员配备表 1、审计组组长： 2、审计组主审： 3、项目组成员： （二）项目工作人员职责 1、审计组组长职责 （1）全权负责监管审计组的跟踪审计业务； 2 （2）检查、签发审核跟踪审计讲演 。 2、审计组主审职责 （1）组织、部署、协调跟踪审计各环节工作； （2）审核阶段跟踪审计讲演； （3）负责召集并主持每月跟踪审计例会，对跟踪审计过程中发现的问题进行协调解决； （4）协调项目业主组织参建各方对现场进行勘察，复核初步咨询结果，报组长审核，形成项目初步审计结果。 3、项目组成员职责 （1）遵守各种制度，保质保量按时完成总工部署的跟踪审计业务； （2）收集、管理跟踪审计业务档案、业务资料、影像资料； （3）审核项目变革单价、项目量，提出审计意见； （4）拟定、起草阶段跟踪审计讲演； （5） 加入跟踪审计工作相应会议，做好跟踪审计日记和会议记录； （6）向主审讲演初步审计结果，确保审计结果的完整性、真实性。 五、工作程序步骤 （一）资料收集阶段： 收集项目设计图纸、会审记录、设计变革、施工合同及相关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期项目经济签证、洽商、弥补协议等资料，并查验核对其它相关技术资料、会议记要。随着项目的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，了解现场第一手资料。 （二）跟踪审计和初算阶段： 跟踪审计：审计组成员常驻工地，随时收集相关资料，解决现场遇到的相关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变革、隐蔽验收及其他相关资料。 3 初算：跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体项目的项目量初步计算工作。 （三）竣工结算初审： 项目竣工验收合格、施工单位提交竣工结算讲演并转交我方后，利用7次工作日对整次项目进行初审，期间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。 （四）竣工结算会审： 初审完毕后进入会审阶段。由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对项目量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调相关各方共同确认后定案。 （五）出具最终审核讲演： 在项目结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核讲演。 六、主要工作内容、着重及难点 （一）项目施工阶段，跟踪审计的主要内容： 1、检查履行合同情况。检查和建设项目相关的单位（勘察、设计、监理、施工及供货等）是否依照合同、协议、招投标书及国家的相关规定仔细履行了各自的职责，有无违法分包、转包项目。如有合同发生变革、增补、转让或终止的情况，应检查其真实性、合法性。 2、检查项目概算执行情况。检查有无超越批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列项目本钱等问题。 3、检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各种内控制度。如项目签证、验收制度；设备资料洽购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保障项目建设规范运行、建设资金合法使用。 4 4、着重关注项目变革及合同外内容的真实性、合法性，变革的程序是否规范，价款是否合理等；现场签证手续是否合规、真实；主要隐蔽项目是否真实，是否按相关的要求进行了验收，隐蔽之前是否告知了审计组； 5、检查建设资金是否专款专用。是否依照项目进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。防止出现超付项目款现象。 6、强化设备、资料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所