大企业税收风险分析典型案例汇编.pdf

内部资料 注意保存 2019年5月 国家税务总局大企业税收管理司 典型案例汇编 大企业税收风险分析 2019年5月 国 典型案例汇编 大企业税收风险分析 内部资料 注意保存 化，为各级风险分析人员开展分析工作提供有效指导。 了解大企业主要税收风险特征，是行业指引和风险特征库的具体 述了案例的基本内容、政策依据和分析路径，意在帮助分析人员 综合性类4个。每个案例以实际发生的真实案例为基础，着重描 地增值税6个，城镇土地使用税1个，房产税1个，印花税1个， 税24个、消费税1个，企业所得税56个，个人所得税6个，土 《案例汇编》按照税种归集整理典型案例100个，其中增值 收风险分析典型案例汇编》（以下简称《案例汇编》）。 部门多名业务骨干，成立专项工作小组，集中编写了《大企业税 上报的风险分析案例，并抽调重庆、甘肃、宁波等地大企业管理 质，2019年5月，国家税务总局大企业税收管理司收集整理各地 分析经验，快速提升大企业管理部门税收风险分析人员的业务素 风险分析工作翻开崭新一页。为更好地借鉴学习全国税收风险 理机构实体化，充实了各地大企业管理人才队伍，千户集团税收 2018年国税地税征管体制改革，实现了全国大企业税收管 前 言 ·2 2019年5月 各地大企业管理部门多加指正，我们将在后续工作中予以完善。 由于编写时间仓促，参与人员水平有限，书中疏漏之处敬请 大企业税收风险分析典型案例汇编 税风险/25 案例十三 资源综合利用企业因环保不达标被环保部门处罚后未补缴增值 案例十二 因搬迁而取得的补偿收入未缴纳增值税风险/22 案例十一 学校相关收入少缴纳增值税风险/19 案例十 房地产企业未及时确认增值税应税收入风险/17 风险/ 15案例九 企业购买保本型理财产品或委托贷款利息收入未缴纳增值税 风险/13案例八 酒店餐饮业申报销售收入与实际销售收入不符导致少计收入 案例七 货运代理企业混用税率税收风险/11 转出风险/10 案例六 供热企业从居民个人取得的采暖费收入免征增值税未作进项税额 集例五 用于增值税即征即退项目房屋租金未作进项税额转出风险/9 案例四 采购原材料扣款未作进项税转出风险/7 案例三 "明股实债"投资结构少缴纳增值税风险14 案例二 电子商务平台扣除手续费少申报销售