《内部控制与风险管理》课件—02影响内部控制实践的重要立法与研究.pptxVIP

第二章 影响内部控制实践的重要立法与研究;学习目标;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第一节 影响内部控制实践的相关立法;第二节 中国影响企业内部控制的相关立法;一、中国企业内部控制相关立法概述 内部控制规范相应文件在时间上体现特征： 进一步扩大了内部控制的范围 内部控制规制逐步渗透风险管理理念 内部控制评价制度方面建设更加完善;二、国资委《中央企业全面风险管理指引》 （1）两个定义：风险，全面风险管理 风险：未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响 全面风险管理：企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、更显管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法;（2）两种分类： 企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等 也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）;（3）五个目标： 确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内 确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告 确保遵守有关法律法规 确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性 确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或认为失误而遭受重大损失;（4）一个流程： 收集风险管理初始信息 进行风险评估 制定风险管理策略 提出和实施风险管理解决方案 风险管理的监督与改进;（5）五个体系： 风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统 （6）一个文化 企业应注重建立具有风险意识的企业文化;二、国资委《中央企业全面风险管理指引》 ;三、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》 （1）两个定义：风险，全面风险管理 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程 （2）五项原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则 （3）五个目标 合理保证企业经营合法合规，确保资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经济效率与效果，促进企业实现发展战略;四、财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》 ;行政事业单位内部控制目标;一、内部控制相关文献研究 内部控制本质属性研究 内部控制的记录设计研究 内部控制的评价体系和保障机制 内部控制报告审计研究 内部控制信息披露的研究 内部控制与公司治理 二、风险管理的相关文献研究 ;《巴塞尔协议》对企业风险管理规则的制定具有什么特殊意义？ 美国的COSO报告、英国的特恩布尔报告以及加拿大的CoCo报告的主要特征分别是什么？ 我国《企业内部控制基本规范》和《中央企业全面风险管理》之间的关系如何？ 我国《企业内部控制规范》和《行政事业单位内部控制基本规范》有什么不同？;阅读p63-65的案例，分组讨论并提交案例分析报告。 要求： 1.分组利用头脑风暴的方法，把所有观点列示记录下来。①每个人都要发言，但每次只能一人发言，不要重复别人观点；②追求数量、追求创意；③有人发言时不许质疑、不许批评、不许打断；④要按发言人的原话列示。 2.汇总小组讨论，形成小组讨论观点，用word文档发到huicpa811@邮箱，作为评价案例讨论小组过程成绩的依据。