《内部控制与风险管理》课件—04内部控制(风险管理)设计.pptxVIP

第四章内部控制（风险管理）设计;学习目标;第一节 企业内部控制（风险管理）分类与设计流程;二、企业内部控制（风险管理）设计流程;二、企业内部控制（风险管理）设计流程 （一）拟定控制目标 （二）分析整合控制流程 （三）鉴别重要控制环节 （四）确定控制措施 记录设计内部控制方法： （1）业务流程描述法 （2）流程图标法 （3）编写控制点列表法;第二节 与企业控制环境有关的内控子系统设计;一、完善公司治理 规矩的控股股东（关键控制点见表4-1） 有绩效的董事会（关键控制点见表4-2） 尽责的监事会（关键控制点见表4-3） 有担当的管理层（关键控制点见表4-4）;二、组织构架设计的案例 （一）公司的组织构架;第二节 与企业控制环境有关的内控子系统设计;二、组织构架设计的案例 （三）对公司组织构架设计的点评 除绘制企业组织构架图外，应当完善以下关于组织构架方面的文档资料：书面政策和流程手册；规范的工作描述；具体的责任细节；管理方针说明；道德准则；可接受行为的规程；利益冲突禁止说明 设计企业组织构架的基本标准是：凡事有人做；行为者要充分授权；人人承担责任 完善企业组织构架的主要政策和制度如表：;项目;确定企业发展战略的案例 巨人集团 ;三、人力资源控制的设计实例 （一）明确公司人力资源控制的目标 建立完善人力资源管理的政策、规章和制度 严格职位分工和职责权限的控制 提高人员招聘、录用、培训、晋升和离职的科学性和效率性 建立科学、有效的全员绩效考核评价与奖惩机制 严格对薪资、津贴和福利的控制;三、人力资源控制的设计实例 （二）分析、整合人力资源控制流程 教材图4-4至图4-9;三、人力资源控制的设计实例 （三）鉴别关键控制环节和关键风险点;三、人力资源控制的设计实例 （四）制定具体控制制度并落实到不同岗位 制定出《企业招聘管理制度》、《企业培训管理制度》、《企业绩效考核管理制度》、《企业薪酬与激励管理制度》和《企业晋升与离职管理制度》 人力资源管理相关岗位职责，表4-9;三、人力资源控制的设计实例 （五）对公司人力资源控制设计的点评 公司人力资源管理上最大风险集中在高管人员的引进与开发 建立重要岗位人员离职审计制度，对重要岗位人员的工作质量、是否损害公司利益的违法违规行为进行审计，有效控制公司的内部人员违反职业道德和法律法规的风险 注意改善绩效考核方法，提高员工满意度;第三节 与企业资金活动相关的内控子系统设计; （二）分析整合资金营运控制流程 资金收付需要以业务发生为基础 企业授权部门审批 财务部门复读 出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付现金;（三）鉴别关键控制环节和关键风险点 公司资金营运内部控制的关键控制点及控制措施;第三节 与企业资金活动相关的内控子系统设计;（四）制定具体控制制度并落实到不同岗位 制定出《现金管理制度》、《银行存款管理制度》和《票据管理制度》以及特殊的控制措施《资金支付授权审批制度》 公司资金管理控制岗位职责一览表，表4-11;二、企业筹资控制的设计案例 （一）明确公司筹资控制目标 通过银行借贷、发行股票和债券等手段筹集资金，取得满足企业生产经营和发展的资金 合理融资结构，降低融资陈本和融资风险 高效使用资金，降低企业财务风险，维持企业持续经营;（二）分析整合筹资控制流程;（三）鉴别重要的筹资控制环节和风险 公司筹资控制的关键控制点及其控制环节;第三节 与企业资金活动有关的内控子系统设计;（四）制定具体控制制度并落实到不同岗位 制定《筹资授权审批制度》、《筹资决策管理制度》、《筹资执行管理制度》和《筹资偿付管理制度》等控制制度 公司筹资管理控制岗位职责一览表，表4-13;三、企业投资控制的设计案例 （一）明确公司筹资控制目标 根据自身发展战略和规则，结合企业资金状况以及筹资可能性，拟定投资目标，制定投资计划，合理安排资金投放的数量、结构、方向和时机，慎选投资项目，凸显主业，为企业拓展新的盈利增长点 合理投资结构，降低投资成本并规避投资风险;（二）分析整合投资控制流程;第三节 与企业资金活动相关的内控子系统设计;第四节 与企业资产管理相关的内控子系统设计;第四节 与企业资产管理相关的内控子系统设计;第四节 与企业资产管理相关的内控子系统设计;第四节 与企业资产管理相关的内控子系统设计;项目;（四）确定存货控制措施 制定《存货授权审批制度》、《存货采购控制制度》、《存货储存管理制度》、《仓库调拨管理制度》、《存货领用和发放管理制度》、《存货盘点管理制度》、《存货废损管理制度》和《存货核算工作规范》等控制制度 公司存货控制岗位职责一览表，表4-17;二、固定资产控制的设计案例 （一）企业固定资产控制目标 有效地预测和规划企业现在和未来的生产经营能力 使资本支出的价值最大化 制定有效程序对固定资产实施有效的