(高职）出纳实务电子课件(全套）.pptx

出纳实务 完整版课件;会计相关岗位 ;问题思考 ;;;;;;;;? ;;;;;;;任务1.2 出纳人员认知;;;;;会计工作 岗位设置;出纳与会计 的关系;出纳机构，一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。 《会计法》第三十六条规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”;中型企业可在财务科下设出纳室； 大型企业可在财务处下设出纳科； 小型企业可在财务股下配备专职出纳员。 ;一人一岗：规模不大，工作量不大的单位 一人多岗：规模较小，工作量较小的单位 一岗多人：规模较大，工作量较大的单位;;出纳账务处理基本程 序;;;;;实现网银后出纳的现金业务越来越少吗？;谢 谢！;项目2 现金结算业务办理;熟悉现金管理的基本原则与规定 掌握现金存取款业务办理流程及内容 熟悉现金收入与支出的内容及原始凭证 掌握现金收入与支出业务办理 熟悉现金保管与清查的内容 掌握现金日记账的登记;能自觉遵守并执行现金管理的基本原则与规定 能独立办理库存现金的存款及取款业务 能规范填制和审核现金收入与付出原始凭证 能按照规范流程和方法办理库存现金收付业务 能规范启用和登记库存现金日记账;任务2.1 库存现金管理;;;of;;;;;;1、现金存款业务办理 ; 送存现金基本程序 ;;;2、现金提款业务办理 ; 提取现金基本程序;;现金支票----背面;编制记账凭证;任务2.3 现金收入业务办理; 现金收入是指各单位在其所开展的生产经营和非生产经营业务中取得现金。它包括发生销售商品、提供劳务等业务时的现金收入，机关团体、企事业单位提供非经营服务而取得的现金收入，单位内部的现金收入，出差人员退回的差旅费多借款项，向单位职工收取的违反制度罚款，执法单位取得的罚没收入等。;;2.现金收入管理原则;3.现金收款业务原始凭证;3.现金收款业务原始凭证;3.现金收款业务原始凭证;收 据;4.现金收入业务流程;5.现金收入业务办理;出纳做了如下工作： ???1）根据开票员开具的增值税专用发票收款并加盖现金收讫章。 （2）将增值税专用发票交制单会计周明编制现金收款凭证。 （3）根据审核无误的现金收款凭证登记现金日记账。;练习;练习;练习;;1.现金支出内容;2.现金支出管理原则;3.现金付款原始凭证;3.现金付款原始凭证;3.现金付款原始凭证;3.现金付款原始凭证;任务2.4 现金支出业务办理;任务2.4 现金支出业务办理;任务2.4 现金支出业务办理;;任务2.5 现金保管与清查; 现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先 做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后， 由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。 这样可以避免干扰正常的业务。 清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后， 应由清查人填制“现金盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余 或短缺金额，如发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过 “待处理财产损溢”科目核算； ;of;【任务案例2-9】2018年3月31日，李晓慧在下班前盘点库存现金，发现库存现金少于账面余额50元。经查明，此系出纳员李晓慧自己的责任，应由其赔款，李晓慧当即交回赔款。 李晓慧做了如下工作： （1）填制库存现金盘点表并报主管领导申批。 （2）将库存现金盘点表交制单会计周明审核并编制付款凭证。 （3）按处理意见收款后，开具收据。 （4）将收据交制单会计周明审核并编制现金收款凭证。 （5）根据审核无误的收款凭证登记现金日记账。 ;任务2.5 现金保管与清查;; 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账 簿使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证 账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要 按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。 在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿 编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、 职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并 加盖单位公章。 在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在 第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码， 以方便登记和查核。 ;;现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。 ;根据复核无误的收、付款记账凭证记账。 所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。 逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。 必须连续登记，不得跳