如何看懂财务报表(总经理培训).ppt

高管财务知识培训 财务管理中心 * 例六：购电脑8万元,转帐结算 固定资产的日常管理控制 公司固定资产管理部门（总裁办公室）会同财务管理中心门以及相关部门，编制固定资产目录册，在目录册中明确固定资产编号、名称、类别、规格、型号、以及折旧年限、折旧方法、预计残值等，目录册经董事会批准后，不得随意改变，并备案于公司本部。。 财务管理中心 * 例六：购电脑8万元,转帐结算 固定资产的日常管理控制 固定资产台账和卡片 公司财务管理中心、总裁办公室、使用部门分别设置“固定资产登记簿”和“卡片”，反映固定资产编号、名称、类别、规格、型号、购置日期、原始价值等资料； 公司总裁办公室与使用部门、财务管理中心定期核对相关账簿、记录、文件和实物，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保固定资产账账、账实、账卡相符。 财务管理中心 * 例六：购电脑8万元,转帐结算 会计处理 根据合法的原始凭证及相关管理控制批 件，按报销流程、资金内控流程做如下账务处理： 借：固定资产---电脑 80,000.00 贷:银行存款 80,000.00 财务管理中心 * 例六：购电脑8万元,转帐结算 资产负债表 2012年1月30日 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位：XX公司 会保01表 单位：元 流动资产： 流动负债： 长期投资： 固定资产： 无形及其 他资产： 资产总计 长期负债： 所有者权益： 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 1310000 现金 银行存款 510000 510000 500000 流动资产合计 实收资本 …… …… …… … … 430000 510000 未分配利润 10000 20000 139减8万元 固定资产原值 80000 减：折旧 固定资产净值 80000 存货 -900,000 财务管理中心 * 例七：月末结账、计提税费、结转利润 会计处理 根据科目汇总表，结转收入 借：主营业务收入 1,000,000.00 贷:本年利润 1,000,000.00 根据科目汇总表，结转成本、费用 借:本年利润 990,000.00 贷：主营业务成本 900,000.00 营业费用 90,000.00 计提所得税,(100万-99万)×25%=2,500.00 借:所得税 2,500.00 贷:应交税费—应交企业所得税2,500.00 财务管理中心 * 利润表 2012年1月 科目名称 行次 本期数 本年累计数 务 编制单位：XX公司 会保02表 单位：元 一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 三、 四、营业利润 六、利润总额 六、所得税 七、净利润 资产负债表 2012年1月30日 资产 行次 处初 数 期末 数 负俩及所有者权益 行次 年初数 期末数 编制单位：XX公司 会保01表 单位：元 流动资产 流动负债 无形及其 他资产 资产总计 负债合计 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 1310000 510000 507500 510000 现金 银行存款 实收资本 未分配利润 500000 7500 7500 10000 10000 1000000 90000 营业费用 20000 900000 固定资产： 固定资产原值 减：折旧 固定资产净值 80000 80000 流动资产合计 430000 资产=负债+所有者权益 期末未分配利润=期初末分利润+净利润 营业利润=收入-成本-费用 存货 -900,000 2500 2500 应交税金 2500 净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税 财务管理中心 * 现金流量表 2012年度 项 目 行次 金额 编制单位：XX公司 会保03表 单位：元 一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 ……. 现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 ……. 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计