工程审计手册.pdf

编 制 人： 完成日期： - 1- / 388 前 言 一、 《工程审计手册》特点： 1、适用范围：建设单位投资建设工程项目，适用于建设项目全 寿命阶段的全过程审计。 2、主要内容：工程全过程审计内容及审计技巧方法，其中审计 技巧部分为审计高手梁雄所编，实为不可多得之宝物。 二、 《工程审计手册》不足： 本手册仅提纲挈领的指出了审计工作内容、方法和技巧，但从 本人来看，仍然存在几点不足之处： （1 细致性、操作性、实用性有待提高； ） 2）未考虑不同公司之间的差异、不同审计职责之间的差异。 （ 三、编者想法 本手册可引导大家一起共同走入工程审计领域，使大家对工程 审计干什么、怎么干有一个框架性思路，在审计方法、审计思路， 特 别是舞弊审计、合规审计、 质量审计、结算审计方面，只是概览 性作了一下介绍，后期还会将本人搜集的大量案例进行汇编，对本 手册再进一步优化，使之更具有实操性。 - 2- / 388 目 录 - 13 - 第一章 投资立项审计- 14 - 第一节 决策程序审计 - 14 - 第二节 项目立项建议书审计 - 15 - 第三节 可行性研究报告审计 - 15 - 第四节 投资估算审计 - 17 - 第五节 经济评价审计 - 17 - 第六节 建设工程用地审计 - 18 - 第二章 设计 （勘察）审计-19- 第一节 设计 （勘察）招投标审计 - 19 - 第二节 初步设计审计 - 20 - 第三节 设计概算审计 - 21 - 第四节 施工图设计审计 - 22 - 第五节 施工图预算审计 - 23 - 第六节 限额设计审计 - 24 - 第三章 招投标审计-26- 第一节 资格预审审计 - 26 - 第二节 招标文件审计 - 27 - 第三节 工程量清单审计 - 28 - 第四节 招标控制价审计 - 30 - 第五节 投标报价审计 - 30 - 第六节 招投标过程审计 - 32 - - 3- / 388 第四章 合同审计- 36 - 第一节 设计 （勘察）合同审计 - 36 - 第二节 监理合同审计要点 - 36 - 第三节 施工合同审计要点 - 37 - 第四节 材料、设备购置合同审计要点 - 38 - 第五章 施工过程审计-39- 第一节 隐蔽工程审计 - 39 - 第二节 材料、设备采购审计 - 40 - 第三节 工程量与工程进度款支付审计 - 42 - 第四节 工程变更、签证及价款调整审计 - 44 - 第五节 索赔审计 - 46 - 第六章 竣工结 （决）算审计-48- 第一节 竣工结算审计 - 48 - 第二节 竣工决算审计 - 49 - 第三节 结余资金和交付财产审计 - 51 - 第四节 竣工验收审计 - 52 - 第七章 生产准备审计-53- 第八章 竣工验收阶段-53- 第九章 考核评价阶段-54- - 55 - 第十章 建设项目审计工作程序-56- 第十一章 采购审计-56- 第一节 采购业务可能存在的问题： - 56 - 第二节 采购审计的重点与目标 - 57 - 第三节 采购审计程序与步骤 - 58 - （一）选择供应商与审批手续- 58- （二）签订合同订单与条款的合理性- 63- （三）执行合同订单与变更- 66- - 4- / 388