行政事业单位会计实操.docx

行政事业单位会计实操 业务 1 收到授权支付额度 12 月 1 日，代理银行转来《财政资金授权支付额度通知书》，拨入授权支付额度 504,400.00 元。其中日常公用经费 51,400.00 元，通用设备购置项目 97,000.00 元，固定资产购置项目 236,000.00 元，审计软件购置项目 120,000.00 元。预算会计 借:资金结存-零余额账户用款额度 504400 贷:财政拨款预算收入－基本支出－日常公 用经费 51400 财政拨款预算收入－项目支出－审计软 件购置项目 120000 财政拨款预算收入－项目支出－固定资 产购置项目 236000 财政拨款预算收入－项目支出－通用设 备购置项目 97000 注:财政授权支付方式收到财政拨款预算收入 ,借:资金结存-零余额账户用款额度,贷:财政拨款预算收入。 财务会计 借:零余额账户用款额度 504400 贷:财政拨款收入－公共财政预算拨款504400 注:财政授权支付方式收到财政拨款 ,借:零余额账户用款额度,贷:财政拨款收入.财政拨款收入科目按照拨款种类进行明细账的核算 :明细科目按照拨款种类分为公共财政预算拨款 /政府性基金预算拨款/国有资本经营预算拨款/社会保险基金预算拨款,主要是为了分清楚款项的来源是什么资金。 业务 2 预付审计软件款 12 月 1 日，审计软件总价款120,000.00 元，根据合同预付30,000.00 元，通过财政授权零余额账户支付。 预算会计 借:行政支出－财政拨款支出－项目支出－资 本性支出－审计软件购置项目 30000 贷:资金结存-零余额账户用款额度 30000 注:此笔业务是通过财政授权零余额账户支付费用，借:行政支出,贷:资金结存-零余额账户用款额度。 财务会计 借:预付账款-广州市乾坤软件有限公司 30000 贷:零余额账户用款额度 30000 注:此笔业务是授权支付方式支付。借：预付账款-广州市乾坤软件有限公司，贷：零余额账户用款额度 业务 3 出纳提取现金 12 月 2 日，出纳填制现金支票，从零余额账户提取现金4,000.00 元。预算会计 借:资金结存－货币资金 4000 贷:资金结存－零余额账户用款额度 4000 注:此笔业务属于从零余额账户提取现金 ，资金结存按照货币资金、零余额账户用款额度及财政应返还额度设置明细科目。 财务会计: 借:库存现金 4000 贷:零余额账户用款额度 4000 注:此笔业务属于从零余额账户提取现金 。业务 4 收到授权支付额度 12 月 2 日，零余额账户收到财政“十三五”审计工作规划课题经费 32,000.00 元。预算会计 借:资金结存－零余额账户用款额度32000 贷:财政拨款预算收入－项目支出－审计工 作十三五项目 32000 注:此笔业务属于财政授权支付方式收到财政拨款，具体财政拨款预算收入核算明细详见业务 1。 财务会计 借:零余额账户用款额度 32000 贷:财政拨款收入－公共财政预算拨款32000 注:此笔业务属于财政授权支付方式收到财政拨款，按照财政拨款种类进行明细核算。业务 5 法规处借现金 12 月 2 日，法规处 0022 杨凡借差旅费 4,000.00 元，用以本单位库存现金支付。预算会计 注: 用现金支付差旅费借款,暂借款先不进行预算会计处理，待实际报销时按照报销金额再行处理。 财务会计 借:其他应收款－单位－杨凡 4000 贷:库存现金 4000 注:用现金支付差旅费借款,其他应收款应按单位或个人设置明细科目。业务 6 办公室报饮用水 12 月 2 日，办公室报饮用水 360.00 元，通过财政授权零余额账户支付。预算会计 借:行政支出－财政拨款支出－基本支出－商 品和服务支出－办公费 360 贷:资金结存－零余额账户用款额度360 注:此笔业务是通过财政授权零余额账户支付费用，借:行政支出,贷:资金结存-零余额账户用款额度。 财务会计 借:业务活动费用－商品和服务费用－办公费360 贷:零余额账户用款额度 360 注:此笔业务属于财政授权支付方式支付费用，应当计入业务活动费用，并按照项目、服务或者业务类别、支付对象等进行明细核算。 业务 7 支付劳务费 12 月 2 日，支付审计工作十三五规划项目课题组专家劳务费，10 人，每人800.00 元，共计 8,000.00 元，通过财政授权零余额账户支付。预算会计 借:行政支出－财政拨款支出－项目支出－资本性支出－审计工 作十三五项目 8000 贷:资金结存－零余额账户用款额度8000 财务会计 借:业务活动费用－商品和服务费用－劳务费8000 贷:零余额账户用款额度 8000 注:此笔业务属于财政授权支付方式支付费用，应当计入业务活动费用，并按照项目、服务或者业务类别、支付对象等进行明细