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中级财务会计 第二章货币性金融资产核算 金融资产屈丁?企业资产的重要组成部分，主要包括： 理存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收牧项、股权投资、信权投资、衍生工具形成的资产 等。 §借方 待处理财产损溢 贷方4 ，各项财产的盘亏或毁损金额 各项财产的盘盈金额 M 室盘盈报经批准后的转销数 盘亏或毁损报经批准后的转销数 % 疔业尚未处理的各种财产的净损失 企业尚未处理的各种财产的净溢余// 对现金短缺进行处理的一股原则： 1,属于由贵任人（或保险公司）赔偿 的部分， 借记——“其他应收款”或“库存现金”等科目， 贷id——“待处理财产损溢——待处理流动资产损滋”科目： 2、材于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理, 借记——“管理费用——现金短缺”科目， 贷还一“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”科LK 对现金溢余进行处理的一般J京则： 1、属于应支付给有关人员或单位的，应 借讪“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目， 贷记“其他应付款——应付现金溢余（xx个人戒中.位）”科目； 2,林于无法查明原因的现金溢余，经批准后， 借记“每处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目， 贷记“营业外收入——现金溢余”科目? 银行存款账户管理： 基本存款账户.一殷存款账户.临时存款账户、专用存款账户、外汇存效账户 二、支付结算方式 同城适用异地适用 同城适用 异地适用 支票 银行本票 汇兑 银行汇票 托收承付 信用证 同城异地适用商业汇票 委托收款 信用卡 i象 “现金”字样：现金支票，只能用于支取现金。 “转账-字样：转账支票,转账支票只能用于转账.? 未印有“现金”或"转限”字样的为普通支票.普通支票可以用于支取现金，也可以用于网限. 在普通支票左上角划两条平行线的.为划线支票“划线支票只能用于转账.不能用于支取现金. 企业开出支票时，根据支票存根和进账单， 借记——有关账户，贷记“银行存款” 麻户； 企业收到支票并填制进账单到银行存款办理收款手续后. 借记“银行存款” ,贷记“相关账户” O 汇兑——是指汇款人委托银行将其款项支付给收藐人的结算方式 . 汇兑按 就项划转方式不同，可分为信汇和电汇两种. 信汇是指汇款人委托银行通过 邮*方式将款项划给收款人。 电汇是指汇款人委托银行通过电报将款项划转给收欹人. 付款企业将款项送交银行，根据银行签发的汇款回单， 借记有关账户，贷记“银行存款”账户； 收款氓位根据银行转来的收软通知，借记?'银行存款”账户，优记有关账户. 托收承付, ——是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项?由付款人向银行 承认付款的结算方式. 办理托收承付的款项，必须是 商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的救顼. 验单付款的承何期为3无,从银行对付款人发出承付通知日的次日（付款人来行自取的，为银行 收到托收凭证口的次日）算起（承付期内遇法定休假口顺延）.必须邮寄的，应加邮寄时间； 柴货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知H的次H算起。 付款人承付，叩作为应 付账款处理。 委托收款 是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 。 收款人办理委托收款时.应当填写“ 托收凭证”.并持相关的收款依据及证明.在开户行办理委托 收款手续。根据加盖银行业务受理章的“托收凭证”第?联回单， 借记“应收麻款”，贷记“其他业务收入（或主营业务收入）” 麻户；收款人在收到开户行转来的 收款通 知时,借记“银行存款”,贷记“应收账款”账户. 付款人接到银行付款通知，审查无误后付故，借记“应付账款”等账户，贷记“银行存款”账户 .