财政管制革新指导方案.docx

财政管制革新指导方案 为了适应建立社会主义公共财政的要求，进一步深化县级财政改革，从制度上、源头上加强财政收支监 管，提高财政资金使用效益，真正从机制上堵塞漏洞，防范腐败现象的发生，迫切需要对现行的财政国 库管理制度进行改革。根据省人民政府办公厅转发省财政厅、人行西安分行《关于省级财政国库管理制 度改革试行方案的通知》和市政府办公室《关于印发市市级财政国库管理制度改革实施方案的通知》精 神，结合我县实际，特制定本试行方案。 一、财政国库管理制度改革的必要性 近年来，我县按照中省市财政部门要求，在加强财政收支管理方面进行了一系列探索，先后推行了工资统发、政府采购、会计集中核算、部门预算、国有资产管理等改革，这些改革措施对规范财政收支行为，提高预算执行质量起到了积极作用，也为深化财政国库管理制度改革奠定了良好的基础。但是与先进地区相比，我县在财政国库管理方面还有一些差距，为了进一步推进科学理财、依法理财，深化财政管理制度改革，规范财政收支行为，加强财政管理监督，进一步推进财政国库集中收付改革，规范资金运作程序，确保财政资金安全，迫切需要建立财政国库管理制度。二、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则 指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，遵循中省市改革精神，结合我县实际情 况，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理 制度，逐步实现财政资金集中统一管理、资金直达、过程透明、规范使用、提高效益的目标，更好地发 挥财政在经济社会发展中的职能作用。 基本原则： (一)规范操作。与中省市改革方案基本保持一致，合理确定财政部门、国库支付中心、会计核算中心、人民银行、预算单位和代理银行的管理职责，使各项财政性资金都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。 （二）“三不改变”。即不改变预算单位的预算执行主体，不改变预算单位的资金使用权，不改变预算 单位的财务管理和会计核算权。 (三)提高效率。改革财政性资金缴拨程序，逐步减少财政资金申请和拨付环节，保证单位用款更加及时 和便利，提高财政性资金收付效率。 (四)强化监管。提高财政收支管理的透明度，实现对财政资金收付全过程的有效监督。 (五)稳步推进。改革方案既要体现系统性、规范性和前瞻性，又要体现现实性，使规范的国库集中收付制度逐步得到实现。 三、财政国库管理制度改革的主要内容 县级财政国库管理制度改革的主要内容是:建立国库单一账户体系,各类财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或预算外资金财政专户,支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人（即商品或劳务提供者，下同）或用款单位账户。(一)建立财政国库支付执行机构。 根据改革需要，结合我县实际，设立国库支付中心。国库支付中心作为财政国库工作业务的延伸，负责 管理国库单一账户体系中的财政零余额账户和财政专项资金账户；根据县财政局国库股及相关业务股室 审核的计划开具支付令办理支付业务，并进行相关会计核算。国库支付中心暂设在县财政局国库股，由 国库股实施国库支付职能，办理国库支付业务。 (二)规范银行账户设置。 我县国库单一账户体系构成及其功能是： 1、国库单一账户。县财政局在人民银行支行开设国库单一账户（即国库存款账户），用于记录、核算和反映纳入县级预算管理的财政收支活动，并与财政零余额账户进行资金清算，实现支付。 2、财政零余额账户。国库支付中心按资金性质在代理银行开设财政零余额账户，用于办理财政直接支付业务，并与国库单一账户进行资金清算。 3、预算单位零余额账户。财政局在代理银行为纳入集中支付的预算单位开设零余额账户，用于核算和反映预算单位零星支出活动。 4、财政专项资金账户。国库支付中心在代理商业银行按资金性质分别开设财政专项资金账户，用于核算预算外资金和各类财政专项资金的收支活动。 除上述账户外，特殊情况下，经省市县人民政府批准或授权，县财政局可为预算单位在代理商业银行开设特殊过渡性专户（简称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户进行清算。 在财政、国库和代理商业银行间自动清算系统未建成使用前，对上述账户采用现行划拨资金方式办理收支活动。 县财政局、国库支付中心、会计核算中心、人行支行、预算单位和代理商业银行，对上述账户资金活动 的相关会计核算要保持一致性，并相互核对账务。 (三)明确国库集中支付资金范围。 实行国库集中支付的财政性资金包括：财政预算内资金、纳入财政专户管理的预算外资金和财政专项资金。 (四)划分支出类型，明确支付方式。 根据支付管理需要，将预算单位的支出划分为：工资支出（含各类基金支出）；购买支出；基建支出和零星支出等四种类型。对工资支出、购买支出和基建支出一般实行财政直接支付方式，零星支出实行财