课程思政领航课《财务会计》项目二任务2：银行存款（银行存款的清查）.pptx

银行存款的清查 案例引入 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 康美药业虚增货币资金887亿元 知识目标 能力目标 素质目标 1、养成细心严谨的工作作风 2、具有科学的质疑精神 1、具有一定的表格编制能力 2、具有分析问题、解决问题的能力 银行存款的清查 问题提出 问题分析 课堂总结 任务导入 问题 三 课后拓展 翻看银行存款日记账 翻看了银行对账单 小王，企业最近想购入几台设备，你看看银行存款还有多少？ 问题解决 财务总监 出纳：王红 任务导入 银行存款日记账 2017年 凭证号 摘要 结算凭证 借方 贷方 余额 种类 号数 月 日 收 付 11 1 期初余额 5000 2 银收001 销售收入 转 ZP001 18000 23000 13 银付001 支付差旅费 转 ZP002 11000 12000 18 银收003 销售收入 电汇 12000 24000 27 银收004 收销货款 现 XJ002 20000 44000 30 期末余额 44000 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 银行对账单 2017年 凭证号 结算方式 摘要 借方 贷方 余额 月 日 11 1 5000 15 201711028 转账支票ZP001 收货款 18000 23000 25 201711085 托收承付 支付水费 2460 20540 22 201711225 电汇 收货款 12000 32540 28 201711326 电汇 收货款 17660 50188 30 期末余额 50200 查 银行存款清查 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 方法 定义 指将开户银行定期送来的对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对，以查明银行存款收、付及余额是否正确相符。 核对账目：将银行存款日记账与银行对账单逐笔进行核对，以查明银行存款金额是否正确相符。 清查程序 银行存款日记账 2017年 凭证号 摘要 结算凭证 借方 贷方 余额 核对 种类 号数 月 日 收 付 11 1 期初余额 5000 8 银收001 销售收入 支票 ZP001 18000 23000 23 银付001 支付差旅费 支票 ZP002 11000 12000 28 银收003 销售收入 电汇 12000 24000 29 银收004 收销货款 现 XJ002 20000 44000 30 期末余额 44000 银行对账单 2017年 凭证号 结算方式 摘要 借方 贷方 余额 核对 月 日 11 1 5000 15 201711028 转账支票ZP001 收货款 18000 23000 25 201711085 托收承付 支付水费 2460 20540 22 201711225 电汇 收货款 12000 32540 28 201711326 电汇 收货款 17660 50188 30 期末余额 50200 √ √ × √ √ × × × 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 细心、耐心、谨慎 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 清查程序 P K P K 核对 01 01 01 思考：核对不一致是不是就一定是记账错误？ 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 清查程序 原料厂 银行 是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。 未达账项 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 时间差 企业入账， 银行未入账 银行入账， 企业未入账 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 未达账项 （两类四种） 未达账项种类 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 不一致 原因 未达账项种类 如何判断目前不一致是记账错误还是未达账项的原因？ 思考 问题提出 课堂总结 课后拓展 问题解决 问题分析 未达账项 向谁看齐 如何判断目前不一致是记账错误还是未达账项的原因？ 思考 问题提出 课堂总结 课后拓展 问题解决 问题分析 未达账项 向谁看齐 银行存款余额调节表 年 月 日 金额单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 调节后的存款余额 调节后的存款余额 减: 加: 问题提出 课堂总结 课后拓展 问题解决 编制余额调节表 问题分析 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 减: 加: 问题提出 问题分析 课堂总结 课后拓展 问题解决 企业银行存款日记账（简化） 2017年 摘要 结算凭证 借方 贷方 余额 月 日 11 1 期初余