生产企业免抵退系统操作作业流程.docVIP

生产企业免抵退系统操作步骤 kycvm?10级?被浏览631次??.07.08 ypcpoo 采纳率：43%?10级?.07.09 zyq135333 [神机真人] 一、什么叫免抵退税？ 实施“免、抵、退”税措施“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，免征本企业生产销售步骤增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物应予免征或退还所耗用外购货物进项税额抵扣内销货物应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，在当月内因应抵扣税额大于应纳税额而未抵扣完时，经主管退税机关同意，对未抵扣完税额给予退税。 二、“免、抵、退”税管理措施实施范围 企业是一个企业组织形态,是依据企业法要求法定条件和程序设置、以营利为目标企业法人。 （一）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有要求者外，增值税一律实施“免、抵、 退”税管理措施。 生产企业，是指独立核实，实施生产企业财务会计制度，经主管国税机关认定为增值税通常纳税人，而且含有实际生产能力企业和企业 集团。 自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产货物。 列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税: 1 ．收购和本企业生产货物名称、性能相同，使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用商标，且出口给进口本企业自产产品外商 货物； 2．收购和本企业所生产货物配套出口货物。 生产企业出口外购和本企业所生产产品配套出口产品，若出口给进口本企业自产产品外商，符合以下条件之一，视同自产货物 办理退税。 （1）用于维修本企业出口自产产品工具、零部件、配件； （2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接和本企业自产产品组合成成套产品。 3 ．收购经主管出口退税税务机关认可集团企业（或总厂）组员企业（或分厂）生产产品，凡符合下列条件，可认定为集团组员，集团企业收购组员企业生产产品，可视同自产货物办理退税。 （1）经县级以上人民政府主管部门同意为集团企业组员企业，或由集团企业控股生产企业； （2）集团企业及其组员企业均实施生产企业财务会计制度； （3）集团企业必需将相关组员企业证实材料报送给主管出口退税税务机关。 4.委托加工生产收回货物。 生产企业出口委托加工收回产品，同时符合下列条件，可视同自产货物办理退税。 （1）必需和本企业生产产品名称、性能相同，或是用本企业生产产品再委托深加工收回产品； （2）出口给进口本企业自产产品外商； （3）委托方实施是生产企业财务会计制度； （4 ）委托方必需和受托方签署委托加工协议。关键原材料必需由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费增值税专用发票。 （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实施免征增值税措施。 （三）生产企业出口自产属于应征消费税产品，实施免征消费税措施。 三、申请免抵退税要什么资料？ 生产企业办理免、抵、退税申报时需报送以下申报表、相关单证资料及申报软盘： 1.经征收部门审核当期《增值税纳税申报表》； 2.《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》； 3.《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》； 4.进料加工业务另填报：《生产企业进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证实》； 5.装订成册报表和原始凭证：《生产企业免抵退申报汇总表》，《生产企业免抵退申报明细表》，和进料加工相关报表，报关单（退税联），核销单（退税联）、远期结汇证实，委托出口代理证实、代理协议，海运费、保险费、佣金，出口发票； 6.中标机电产品还应提供下列资料：《中标证实通知书》、中标证实正本、供货协议或协议、发货单、销售中标机电产品一般发票或外销发票、用户收货清单。 四、“免、抵、退”税申报通常程序 申报前，应首先在计算机中正确安装出口退税申报系统和免抵退税管理系统企业端软件；有出口在财务入帐后次月7—10 日内，必需在免抵退税管理系统企业端中录入数据生成免抵退税月份申报表并向国税机关办理预免预抵申报手续；单证齐全后，应立即在出口退税申报系统中录入数据，生成预申报数据在每个月7—12 号办理预申报，经过后在免抵退税管理系统企业端中生成免抵退税单证齐全申报表连同装订成册单证向国税机关办理单证齐全申报手续。 生产企业出口视同自产产品，在进行免抵退申报时，须向税务机关提供收购视同自产产品增值税税收（出口货物专用）缴款书。供货 企业销售给生产企业或为生产企业加工视同生产产品后，比照《财政部、国家税务总局相关出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理通知》相关要求向税务机关申请开具增值税税收（出口货物专用）缴款书。 生产企业向税务机关申报免抵退税时，须按当月出口情