审计工作底稿编制实务指南.docx

审计工作底稿编制实务指南 审计工作底稿编制实务指南 （上册） 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 目录（上册） 序言………………………………………………………………………………………… 把握八个关系，控制审计风险……………………………………………………………… 第一部分 概述 一、审计工作操作流程………………………………………………………………………… 二、审计工作底稿编制规则…………………………………………………………………… 三、审计证据获取指引………………………………………………………………………… 四、审计工作底稿归档与管理………………………………………………………………… 第二部分 初步业务活动工作底稿 一、业务承接评价表…………………………………………………………………………… 二、业务保持评价表…………………………………………………………………………… 三、审计独立性………………………………………………………………………………… 四、审计业务约定书…………………………………………………………………………… 五、审计项目组人员委派……………………………………………………………………… 六、被审计单位提供资料清单………………………………………………………………… 第三部分 风险评估工作底稿 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）………………………………………… 二、未审报表初步分析…………………………………………………………………… 三、了解被审计单位及其环境（整体层面内部控制）…………………………………… 四、计划矩阵（含所有计划矩阵）………………………………………………………… 五、项目组讨论纪要………………………………………………………………………… 六、内部控制缺陷汇总……………………………………………………………………… 七、识别的重大错报风险与应对措施……………………………………………………… 八、实质性测试计划矩阵…………………………………………………………………… 九、总体审计策略…………………………………………………………………………… 十、具体审计计划……………………………………………………………………………… 十一、总体审计策略和具体审计计划的修改…………………………………………… 第四部分 了解和测试业务层面内部控制工作底稿 采购与付款循环…………………………………… 二、工薪与人事循环…………………………………… 三、生产与仓储循环…………………………………… 四、销售与收款循环…………………………………… 五、筹资与投资循环…………………………………… 六、固定资产循环……………………………………… 七、工程项目循环……………………………………… 八、研究与开发循环…………………………………… 九、货币资金循环……………………………………… 十、内部控制整合审计………………………………… 第五部分 实质性测试工作底稿 一、采购与付款循环 1. 预付款项…………………………………………… 2. 应付票据…………………………………………… 3. 应付账款…………………………………………… 二、工薪与人事循环 1.应付职工薪酬………………………………………… 2.长期应付职工薪酬…………………………………… 三、生产与仓储循环 1.存货…………………………………………………… 2.营业成本……………………………………………… 四、销售与收款循环 1.应收票据……………………………………………… 2.应收账款……………………………………………… 3.长期应收款…………………………………………… 4.递延所得税资产……………………………………… 5.预收款项……………………………………………… 6．应交税费…………………………………………… 7.递延所得税负债……………………………………… 8.营业收入……………………………………………… 9.营业税金及附加……………………………………… 10.销售费用…………………………………………… 11.资产减值损失……………………………………… 12.所得税费用………………………………………… 五、筹资与投资循环 1.短期借款……………………………………………… 2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债… 3.衍生金融负债…………………………………………… 4.应付利息………………………………………………… 5.一年内到期的非流动负债……………………………… 6.其他流动负债………………