税费计算与筹划 企业所得税税款缴纳与申报 5.4 企业所得税税款缴纳与申报.pptx

; ;【知识链接】 缴纳企业所得税，以人民币计算。 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴时，按月或季度最后一日的汇价折算。年终汇缴时，对已经按月或季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就未缴纳部分，按纳税年度最后一日的人民币汇价，折算。;二、纳税地点 1.居民企业的纳税地点 居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 ;2.非居民企业的纳税地点 在境内设立机构、场所的，该机构、场所地为纳税地点。设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审批，可以选择由其主要机构、场所汇总纳税。 在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 ;三、企业所得税的纳税申报 纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税纳税申报表和年度财务会计报告。 （一）企业预缴所得税申报表 （二）所得税年度申报表 （见企业所得税纳税申报表2019年版） ;谢谢大家！