《管理会计应用指引第701号——风险矩阵》解读.pdf

管理会计应用指引第 701 号——风险矩阵 解读人 ：邹皓若 Haron 基础概念 风险矩阵，是指按照风险发生的可能性和风险发生后果的严重程度，将风 险绘制在矩阵图中，展示风险及其重要性等级的风险管理工具方法。 ü 风险 可能性 * 严重程度 此版权归秀财网所有 风险矩阵坐标图 此版权归秀财网所有 应用环境 Ø 遵循 《管理会计应用指引 第 700 号——风险管理》中对应用环境 的一般要求 Ø 应综合考虑所处的外部环境、企业内部的财务和业务情况， 以及 企业风险管理目标、风险偏好、风险容忍度、风险管理能力等 Ø 各层级自主编制风险矩阵，由风险管理部门进行整体汇编；必要时， 可以组建临时性跨部门风险管理团队 此版权归秀财网所有 应用程序 绘制 分析评价 沟通报告 持续修正 此版权归秀财网所有 绘制 Ø 定义横轴与纵轴 Ø 确定风险重要性等级 Ø 用不同标识进行区分 此版权归秀财网所有 分析与评价 Ø 各风险的性质 Ø 企业对该风险的应对能力 Ø 注重参考相关历史数据 Ø 综合职能部门和业务部门等相关方意见 Ø ——标注风险点 此版权归秀财网所有 报告与修正 Ø 及时传递给企业管理层、各职能部门和业务部门 Ø 将风险矩阵纳入企业风险管理报告，以切实指导风险预警和应对 活动，提高风险管理效果 Ø 定期或不定期地更新风险矩阵所展示的各类风险及其重要性等级 此版权归秀财网所有 风险矩阵的优缺点 优点： 为企业确定各项风险重要性等级提供了可视化的工具 缺点：1 各参数的主观判断可能影响使用的准确性 2 应用风险矩阵所确定的风险重要性等级是通过相互比较确定 的，因而无法将列示的个别风险重要性等级通过数学运算得 到总体风险的重要性等级 此版权归秀财网所有 案例分享 某制造企业成功中标一军工项目，由于是第一次实施类似项目，因此 出现较多不确定性因素，对项目整体规划带来困扰。 针对这一情况，该公司使用风险管理措施予以应对。 以下为相关步骤： 此版权归秀财网所有 案例分享 1 项目目标 根据投标预算发现，该项目盈利性较低，但考虑到项目的战略价值， 因此项目目标设定为： 1）确保完工质量 2）利润不跌破项目预算 3）复盘萃取 此版权归秀财网所有 案例分享 2 分析与识别 1）设计风险 2）工艺风险 3）质检风险 4 ）运输及安全施工风险 此版权归秀财网所有 案例分享 影响程度 发生概率 风险值 排序 设计风险 0.6 0.8 0.480 1 工艺风险 0.5 0.6 0.300 2 质检风险 0.6 0.4 0.240 3