2010年注册税务师考试《税法二》全真模拟试卷(4)-中大网校.pdfVIP

中大网校引领成功职业人生 2010 年注册税务师考试《税法二》全真模拟试卷 (4) 总分： 140 分 及格： 84 分 考试时间： 150 分 一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。 ） (1)某国家重点扶持的高新技术企业 2009 年销售收入 2500 万元，销售成本 1000 万元，期间 费用税金等 750 万元， 其中三新费用 200 万元， 广告宣传费用 450 万元； 假定该企业不存在 其他纳税调整项目， 2009 年应纳所得税额为（ ）万元。 (2) 张先生为自由职业者， 2009 年 5 月取得如下所得： 从 A 上市公司取得股息所得 16000 元， 从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元，兑现 6 月 15 日到期的一年期国债利息所得 1500 元， 转让国库券的净所得 5000 元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。 (3) 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。 (4)某个人独资企业， 2009 年全年销售收入为 150 万元， 销售成本及期间费用 96 万元。 其中 业务招待费 10 万元、广告费 25 万元、业务宣传费 5 万元，增值税以外的销售税金及附加 8 万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）万元。 (5)刘某 2009 年取得特许权使用费收入两次，分别为 3000 元、 5000 元。其中第二次为技术 转让收入， 支付中介费 560 元，不能提供有效合法凭证。 刘某两次特许权使用费所得应纳的 个人所得税税额为（ ）元。 中大网校 十佳网络教育机构“ ”、 十佳职业培训机构“ ” 网址： 中大网校引领成功职业人生 (6) 下列关于资产税务处理，表述不正确的是（ ）。 (7)某外国公司在中国境内未设立机构、场所， 2009 年将一项商标使用权提供给中国某企业 使用，获特许权使用费 100 万元。另外 ,，该公司还从中国境内的居民企业取得财产转让收 入 180 万元，该项财产净值 120 万元。该公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 (8)某企业 2009 年会计利润总额为 350 万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批。 该批产品公允价值 120 万元， 成本 100 万元， 企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营 业外支出，增值税税率为 17%，该企业 2009 年应纳企业所得税为（ ）万元。 (9) 综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要 原材料， 生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入， 减按 （ ） 计入收入总额。 (10)来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代 表，该代表处采用核定利润方法征税。 2009 年在华时问为 120 天， 9 月份工资为 80000 元， 全部为外国公司在境外支付， 9 月份在华工作时间为 10 天。该外籍个人 9 月份应纳个人所 得税额为（ ）元。 中大网校 十佳网络