课件：企业涉税法律风险防范以及权益维护.ppt

四、企业在税务检查中的法律风险与防范 1.税务检查程序中权益的维护 2.自查补税的法律风险分析 3.一事不二罚原则与纳税人权益的维护 4.逃税的法律责任分析 5.纳税争议的处理法律风险及权益维护的路径 6. 偷税行为的认定问题 1.税务检查程序中权益的维护 立案程序 检查证出示 调账程序 取证程序 告知程序 3.一事不二罚原则与纳税人权益的维护 发票违法导致偷税 转借、转让、介绍他人转让发票或者为他人虚开发票导致对方未缴、少缴或者骗取税款（T37.T39与T41） 未按规定到国、地税申请办理税务登记 同一偷税行为同时导致偷国、地税管辖的税款 涉税犯罪案件移送前的处罚 案例 新华皮鞋加工厂为了少缴税款，让某单位为其虚开发票3份，导致少缴税款6,000元。 问：此案应如何作出税务处理？ （8）逃税罪的法律责任分析 逃税的认定 逃税罪的处理 扣缴义务人犯罪的处理 表示接受行政处罚，但尚未缴纳，或没能力缴纳，是否允许延期（或分期）缴纳罚款问题 缴纳税款、滞纳金、罚款后，可否进行行政复议或行政诉讼的问题 对行政罚款超过五年时效案件能否罚款问题 案例一 2011年6月8日，某市地税稽查局对某公司2010年度企业所得税进行检查。检查发现：该公司2010年度申报亏损5万元，而实际应申报利润5万元，多申报亏损10万元。稽查局并对多申报亏损的原因进行调查，经多方调查发现，由于该公司的财务人员对某些税收政策不了解，导致多申报了亏损。 问：本案应如何处理？ 案例二 2009年7月10日，某市地税稽查局收到群众举报，张某转让其在某公司的股权。检查发现：张某在该公司登记注册时出资100万元，其股权转让金额为200万元，并没有申报个人所得税。 问：本案应如何处理？ 偷税行为的构成要件 偷税的主体 偷税手段 偷税的结果 偷税的主观方面 五、企业在税收筹划中的法律风险与防范 1.对税务代理人法律责任的理解 2. 对税收法律理解偏差的风险 3.税收筹划中的证据风险 （2）税收筹划中证据的真实性问题 税收筹划中证据的真实性问题主要是税收筹划中故意伪造证据。 谢谢合作！再见！ THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 可编辑 可编辑 企业涉税法律风险防范与权益维护 袁森庚 前言 当前，全社会在不断倡导纳税人权益维护，是因为其权益经常受到侵害。通过切实维护纳税人权益，真心为纳税人提供优质服务来引导纳税遵从，不仅仅是税务机关的义务，也是我们税务中介机构的神圣职责 。而且只要我们高度关注这一问题，我们就有能力担当这样的责任！ 主要内容 一、企业涉税法律风险的成因 二、企业在税务管理中的法律风险与防范 三、企业在税款征收中的法律风险与防范 四、企业在税务检查中的法律风险与防范 五、企业在税收筹划中的法律风险与防范 一、企业涉税法律风险的概念与成因 1.概念 企业涉税法律风险：是指企业及其代理人因对法律不了解或理解偏差，或主观故意，或税务部门因对法律不了解或理解偏差，或主观故意，使企业的涉税行为与法律规定存在偏差而承担不利后果的可能性。 一、企业涉税法律风险的概念与成因 2.成因 产生风险的主体：企业或其代理人或税务机关 主观原因：故意或过失 直接原因：涉税行为与法律规定存在偏差 二、企业在税务管理中的法律风险与防范 （一）账簿凭证管理中的法律风险 1.账簿凭证管理与征收方式的确定及纳税义务的差异 2.账簿凭证管理的基本法律要求 3.定期定额征收管理中的法律风险 4.核定征收的税款能否作为处罚的依据 （二）发票管理中的法律风险 1.如何理解虚开发票——发票管理办法与刑法的差异 2.如何理解善意取得发票及其法律责任 3.企业被强制虚开发票的风险 4.发票管理中若干疑难问题分析 4.发票管理中若干疑难问题分析 接受虚开的法律责任分析 代开发票的法律责任分析 纯粹虚开的法律责任分析 案例1 A公司为房地产开发企业，2011年在清算某开发项目的企业所得税时，为了达到少缴纳税款的目的，让某建筑安装企业为自己虚开发票100份（假设构成虚开普通发票罪），并以此作为依据列支成本1000万元，导致少缴纳企业所得税250万元。 问:该案件应如何处理？ 案例2 2011年6月10日，某市国税稽查局对A公司涉税情况进行检查。检查发现：该公司2011年3月虚开给B发公司增值税发票一份，开票金额100万元，其虚开的100万元也没有申报收入，并获取手续费2万元。 问：本案应如何处理？ （三）纳税申报中的法律风险 1.不申报与未按规定期限申报的差异 2.虚假申报与递延申报的的差异 3.虚假申报与漏申报的差异 4.税务机关要求迟延申报和提前申报的法律风险 5.延期申报预缴税不足是否加收滞纳金？ 6.纳税申报与未来税收征管改革 三、企业在税款征收中的法律风险与防范