资产负债表按照资产=负债股东权益.PPT

（5）投资性资产主要看一下长期股权投资，结合现金流量表中的投资活动产生的现金流入。因为投资性资产持有的目的就是为了赚钱，如果这部分资产没有带来现金流入的话，说明资产的利用效率不高，存在投资泡沫，就是光投资不赚钱，等同于无效资产。 （6）其他应收款关联单位的借款，一般是放在其他应收款。现实中，有的企业为了掩饰关联方借款，利用存货的不可测量性，把这部分借款放到存货中，然后再计提存货跌价准备，这样这部分借款就完整的转移到关联方，不留痕迹。所以对于其他应收款，要看看是不是关联方借款，有没有借款协议。如果规模太大，说明关联方交易比较严重。现实国情是这种现象大量存在，上市公司、国企集团都有，然后再看看关联方是谁，如果是这家企业的上级公司，那么这笔钱比较难收回；如果是下属公司，比较容易赖帐。 2、负债与所有者权益分析负债指机构单位的债务,所有者权益是指资产减去负债后的余额。负债包括流动负债,长期负债和其他负债；所有者权益即是资产减去负债后的差额，还可称之为自有资金。关键是弄清公式：资产＝负债＋权益，这样就变成数学题了。 等式两边是同增同减; 等式一边是有增必有减。 （1）应付账款（票据）应付项目反映企业占用别人资金的规模，一定程度上反映企业的谈判能力以及在行业中的地位如何。应付票据，看一下是银行承兑汇票多，还是商业承兑汇票多。如果是商业承兑汇票多，说明对方客户比较信任该企业的信用；应付帐款等科目长期挂帐形成的呆帐，可能是企业特意隐藏的利润。 （2）短期借款短期内需要偿还的借款，偿还压力比较大，因此短期借款只适用于短期项目资金，一般是用来企业资金周转；然后对照一下企业的货币资金规模；如果货币资金规模远远大于短期借款，那么企业一方面有大量闲置资金，一方面有短期的利息费用支出，可能资金管理方面有问题。 （3）长期借款长期借款一般用于长期投资项目，比如购置固定资产等。结合固定资产分析，看一下长期借款的使用效率。 （4）实收资本与资本公积实收资本与资本公积之和，就是股东投入企业的资源。实收资本是企业实际收到的资金，一般情况下是跟企业的工商注册资金一致。资本公积包含的内容就比较多了，比如资本（股本）溢价、其他资本公积、企业收到的捐赠等。资本公积一般用于转增资本，不体现所有者对企业的产权关系，更多体现的是资本市场对企业的估值溢价，因此相比较实收资本，资本公积不稳定，会随着资本市场的波动发生变动。因此看一家企业的实力，更多的应该看实收资本的规模。如果资本公积过大，则企业在稳定性方面不足。 （5）盈余公积和未分配利润这两项代表企业赚取的利润，是企业成长能力的体现。企业对于未分配利润享有较高的自主权，因此重点关注企业如何使用这部分利润。如果企业大量的分红，可能说明企业缺乏明确的投资机会；正常情况下，企业利用赚取的利润进行再生产，比如投资购买固定资产项目。 （二）、解读资产负债表 * * * * * * * * * * * * * * 基本财务知识讲座 2019年 邓胜水 2019年2月22日 一、财务管理几点注意事项 1、现金管理要规范，严控现金开支范围，实行点对点支付，进一步加强备用金管理，尽可能不以备用金直接支付民工工资、材料费等，野外发生的工作费用尽量由财务部门直接支付，严格履行财务审批程序。2、严格审核经济业务票据，严格执行财务管理制度，要带头抵制不合规报销行为，严肃财经纪律，防控资金风险。不该签字的坚决不签，不要“怕担责”、“当老好人”，是保护他人更是爱惜自己。 3、公务接待管理要规范。公务接待“三单一函”不可少，报销公务招待费存在无接待清单等的问题，实行公函接待制度完善公务接待流程，填写公务招待费报销单，经办人员和财务人员要各负其责，严格做到凡接待必有详细记录、留痕迹。 4、车辆使用时，做到加油卡充值与在用车辆一一对应。目前项目用车管理比较混乱，多无租车协议，车主为避税常常用加油票、过路费、打的票等票据抵发票使用，租车时要做到有租车协议、被租车辆的相关信息、出租人身份证件，支付租车费时必须到税务局开具租车发票，该负担的成本还是要负担；维修车辆要有明细单，做到定点维修。规范管理私车公用，提倡车主到税务局开具租车发票。 5、进一步严格出差审批制度，加强出差管理，出差要事前申请或请示，而不是事后让领导补签字，除特殊情况外，尽可能不超标准乘坐交通工具、超标住宿，很容易让人去追踪出差源头，机关差旅费是有预算限制的，实体单位虽然要求松些，但最好也遵守，你猜不到审计人员执行的标准，违不违规他说了算。6、“大事”需集体决策，相关单位要参与，加强财务监督，加强固定资产核算和管理，做到固定资产账实相符。 7、财政资金，无预算不可用，支出预算中安排的基本支出和项目支出，要按规定的金额、科目和用途使用，不得随意挤占、挪用。单位要严格执