江西2018上半年注册税务师《财务和会计》考试试题.doc

完美.格式.编辑 专业.资料.整理 江西省2017年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于__。 A．税收法律 B．税收规章 C．税收法规 D．税收通则 2、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。 A．工商执照原件 B．税务登记证原件 C．所得税完税凭证 D．土地使用权证书 3、唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元 (超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元/月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税为__元。 A．200 B．216 C．570 D．1865 4、根据《刑事诉讼法》的规定，下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是__。 A．贪污贿赂案件 B．涉税案件 C．侵占案件 D．非法拘禁案件 5、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是__。 A．营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 B．营业现金流量=税后净利润+折旧 C．营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税 D．营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧 6、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由__确定。 A．财政部 B．国家税务总局 C．国务院 D．国家税务总局所属征收机关 7、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过__日。 A．15 B．20 C．30 D．60 8、下列资产负债表项目中，可根据总账科目期末余额直接填列的是__。 A．长期债权投资 B．存货 C．应收账款 D．长期投资减值准备 9、某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为__万元。 A．1020 B．990 C．1188.6 D．1248.6 10、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为__。 A．集体资产 B．国有资产 C．职工财产 D．公司自有资产11、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。 A．骗取出口退税罪 B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 C．虚开增值税专用发票罪 D．出售非法制造的发票罪 12、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为__万元。 A．14.73 B．12.47 C．10.20 D．17.86 13、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净，额为__元。 A．18800 B．18250 C．18200 D．19600 14、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是__。 A．该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税 B．该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税 C．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元 D．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元 15、关于税法的效力，下列表述错误的是__。 A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 16、某个体工商户，2008年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为__。 A．借：管理费用 5000 贷：银行