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企业纳税实务 兰定锋 注册会计师、注册税务师、会计师 课程介绍 职业岗位：企业纳税会计 技能目标：掌握企业主要纳税种类的税额计算、申报和基本会计处理，并了解税法新动向。 前导课程：基础会计和中级财务会计 学习方法：认真听课、认真实训、多交流、通过网络搜寻答案、注意总结 课程介绍 课程内容： 课程介绍 课程形式：理论（教室）+实践（机房） 联系方式：landingfeng@ QQ项目一 企业纳税基础 教学目的：了解税收的基本知识、掌握企业纳税的种类，掌握企业纳税工作流程及其内容。 教学重点：企业纳税的种类、企业纳税工作流程 任务一 了解税收基本知识 【问题讨论】 国家为什么要征税？ 国家征税用于哪些方面？ 任务一 了解税收基本知识 一、什么是税收（强制、无偿地取得财政收入） 税收的强制性 税收的无偿性 税收的固定性（按照固定的标准） 任务一 了解税收基本知识 二、税收的职能作用和本质 1.财政收入的主要来源（90%） 2.调控经济运行的手段 3.调节收入分配的重要工具 本质——“取之于民，用之于民” 任务一 了解税收基本知识 三、税收制度 （一）税收制度与税法 法律 行政法规 部门规章 地方性税收法规和地方政府规章 任务一 了解税收基本知识 （二）税收制度的构成要素 纳税人 课税对象 税率 税收优惠 纳税环节 纳税期限和地点 任务一 了解税收基本知识 四、企业纳税义务、权利和法律责任 纳税人 纳税义务：税务登记、规范记账、按时如实申报纳税等 纳税权利：知情权、保密权、税务监督权等 法律责任：偷税、逃税、骗税、非法印制发票等 任务二 掌握企业纳税的分类 一、纳税分类 流转税（增、消、营、关） 收益税（企业所得税、个人所得税） 资源税（资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税） 财产税（房产税、契税） 特定行为税（车船税、印花税、屠宰税和筵席税） 任务二 掌握企业纳税的分类 二、一般企业纳税的种类 14个常见税种：增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育税附加、个人所得税。 任务三 理解企业纳税工作流程 一、税务登记 （一）开业登记 1.时间：30日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务） 2.地点：所在地或经营地主管国家税务机关 3.程序： 任务三 理解企业纳税工作流程 （二）变更登记 1.时间：30日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务） 2.变更事项：改变名称、法人代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或者经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号等内容 3.程序： 任务三 理解企业纳税工作流程 （三）停业、复业登记 1.停业登记适用对象：定期定额缴纳方式，需要停业 2.停业登记要求：结清税款、收回税务登记证件、发票领购簿和发票 3.复业登记：于恢复生产经营之前申请，如不能及时恢复生产营业，应于停业期满之前申请延长停业登记，否则视为其已恢复营业。 任务三 理解企业纳税工作流程 （四）注销登记 1.破产、解散、撤消：在工商注销登记前办理税务注销登记 2.变动经营地点：注销原来的（变动前），重新办理（15日内） 3.吊销营业执照：15日内注销税务登记 任务三 理解企业纳税工作流程 二、税务凭证管理 任务三 理解企业纳税工作流程 三、纳税申报和税款缴纳 四、发票的使用与管理 任务三 理解企业纳税工作流程 五、税务检查 任务三 理解企业纳税工作流程 六、纳税争议的处理 七、税务代理（了解） 范围：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税等 * * * 其它税种纳税会计实务 项目八 个人所得税纳税会计实务 项目七 企业所得税纳税会计实务 项目六 关税纳税会计实务 项目五 营业税纳税会计实务 项目四 消费税纳税会计实务 项目三 增值税纳税会计实务 项目二 企业纳税基础 项目— 开业税务登记流程图 税务变更登记流程图 到外县（市）从事生产经营活动，申请并按规定提供担保 税收证明管理 账簿、会计凭证、报表和完税凭证及其他有关纳税资料，一般要保存10年，销毁需经主管税务机关批准 账簿保管 根据合法、有效的凭证进行记账核算 记账核算 生产经营的纳税人：领取营业执照之日起15日内 扣缴义务人：扣缴义务发生之日起10日内 可以代理记账 账簿设立 教材P18，了解 违返发票管理的法律责任 注意使用范围，只限于自己使用，不能转借、转让和代开发票 存根联和发票登记簿应当保存5年 发票开具和保管 提出购票申请→提供有关证件→持簿购买发票 《发票领购簿》或《增值税专用发票领购簿》 使用量大的可