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中小企业所得税汇算清缴.pdf
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中小企业所得税汇算清缴
2017年所得税汇算清缴实操及风险管控
前 言
汇算清缴 ,初一看表格很多好像很复杂 ,其实一般中小公司要填的就是8-10
张表格 ,填起来并不特别复杂。做汇算清缴前 ,要做些准备工作。以下内容 ,
仅供参考 !1、学习企业所得税税法相关知识2、翻阅全年的会计凭证 ,把有关
损益的会计分录查看一遍 ,对照税法 ,看有没有需要调整的,有调整的记录下
来。3、对照小微企业标准 ,看公司符不符合小微企业标准。
选取要填的表格
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演绎如何填表
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目录 小微企业税收优惠填表及注意事项
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风险把控
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新政策讲解
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参考资料-税前扣除标准明细表
小微企业一般选取如下的表格,如果你有特殊
业务,符合要求的,可以根据实际增加相关表
格。
1、必选表格 :
n A000000企业基础信息表
n A100000中华人民共和国企业所得税年度纳
税申报表 (A类)
n A101010一般企业收入明细表
n A102010一般企业成本支出明细表
n A104000期间费用明细表
n A105000纳税调整项 目明细表
n A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表
n A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
n A107040减免所得税优惠明细表
符合要求的,可以根据实际增加相关表格。
2、选填表格 :
n A106000企业所得税弥补亏损明
细表
n A107012研发费用加计扣除优惠
明细表
表1: 《企业基础信息
表》 (A000000) Click add caption
纳税人在填报申报表前 ,首先填报基础信息表 ,为
后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括基本
信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。
A000000
表2 : 《中华人民共和
国企业所得税年度纳税 Click add caption
申报表 (A类)》
(A100000)
这个是主表 ,包括三部分 ,最前部分是利润总额计
算 ,就是把会计报表的利润表按项 目填进去 ,填到
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