学校食堂财务管理培训会.ppt

学校食堂财务管理 培训会 2014.11.27 食堂财务管理制度（试行） 一、总则 （1）、根据相关文件精神，结合我县学校食堂实际情况，特制定本制度。 （2）、学校食堂管理实行校长责任制，由学校财务部门统一管理，独立合算。禁止对外承包或个人承包经营。不得以赢利为目的，保证伙食标准及质量。 （3）、学校食堂应以为师生生活服务为宗旨，坚持公益性原则，健全财务管理制度，公开透明。 （4）、食堂财务管理必须由专人负责， 要设立总账、现金日记帐、银行日记 帐、收入支出明细账、应收应付往来 帐，记账方法采用借贷复试记账法。 账户不得有大额结余，如有结余只能 用于食堂设备的更新与维修，不可用 于其他方面的支出（行政）。 （5）、学校领导与财务人员有管理、 督查的职责，并无条件接受上级部门 的检查监督。 二、食堂管理 食堂设置人员 学校主管领导 会 计 出 纳 食堂管理员 采购员 采购员 库管员 人员设置 以上人员可以从单位正式教职工中根据需求优先安排，会计、出纳可以由学校财务人员兼任，如单独设立，会计、出纳应有相关财务知识及会计从业资格。会计、出纳不得兼任其他职务。采购员必须是两人以上，管理员可 以兼任。管理员、 采购员不得兼任 库管员。 三、财务审批 （1）、食堂财务审批人为校长，审批食堂日常收入、支出、商品采购等事宜。重大支出和重要事件的决策有学校领导班子及食堂管理人员集体讨论决定。建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组成形式。 （2）、建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度，要做到钱帐分离，分工明确、责任清楚。 （3）、明确食堂财务报审人员的权限、程序、责任、建立财务审批与账目核对制度。 （4）、申请食堂资金时，申请人应使用专用申领表： 四、收入管理 建立食堂收费制度，指定专人领购、缴验发放票据。要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。收取师生食堂伙食费时应使用二联以上单据，出纳整理单据统计出汇总表并上报校长审阅, 后交会计封存保管。收 费票据不得用于其他经 营活动和违纪违规活动。 （1）、收费标准 伙食收入要根据不同地域物价水平和学生家长的承受能力，经学校领导班子及食堂管理人员一起讨论确定，报教育局备案。根据【2014】8号文件规定： 小学 11元 寄宿生 中学 13元 定额包餐制 小学 8元 营养餐 中学 10元 （2）、缴费方式 班主任向食堂管理员提供应缴纳食堂伙食费学生的名单，班主任签字后经校长审阅送食堂出纳，由食堂出纳按照名单上的人员和收费金额统一收取，同时开据收据，如有中途转出、转入应具备相关手续，校长、班主任签字后 方可办理。同时填写“应缴食堂 伙食费名单”，在其备注中注明 转入、转出时间及收取、退还 的金额。 应缴纳食堂伙食费名单 填写班级、缴费人姓名、金额、班主任等 填写班级、收费总人数、中途转入总人数、收费总数、转出总人数、退还总金额。教职工在缴费时与寄宿生就餐标准一致，并填写“表二”并存档。 （3）、其他收入 食堂在银行存款所产生的利息收入、包装物等废品出售所产生的收入、就餐后丢弃的泔水出售给其他人所产生的收入，一律计入食堂其他收入，不得转移存放 或据为己有。 （4）、资金管理 食堂的财务必须由学校财务负责指导监督，收入的资金必须全部存入学校银行账户进行管理，同时在学校总