2017注册会计师-税法各章节习题及答案解析.doc

第一章 税法总论 一、单项选择题 1.税收的本质是（ ）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。 A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.综合分类原则 3.从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 4.下列说法中，错误的是（ ）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法具有行政法的一般特性 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 5.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 6.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A.实体从旧、程序从新原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律不溯及既往原则 7.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 8.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。 A.税率是计算税额的尺度 B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志 C.征税对象是对税率的征收额度 D.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志 9.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。 A.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关 C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 10.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。 A.直接税为主体 B.间接税为主体 C.间接税和直接税为双主体 D.多种税种结合 11.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。 A.消费税 B.关税 C.车辆购置税 D.房产税 12.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。 A.土地增值税 B.车船税 C.增值税 D.城镇土地使用税 13.下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）。 A.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密 B.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利 C.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为 D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密 14.股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为（ ）。 A.经济性国际重复征税 B.法律性国际重复征税 C.税制性国际重复征税 D.社会文化性国际重复征税 15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（ ）。 A.纳税人所得或收益的国际化 B.各国行使的税收管辖权的重叠 C.各国所得税制的普遍化 D.国际税收协定 二、多项选择题 1.税法具有（ ）的特点。 A.义务性法规 B.综合性法规 C.权利性法规 D.分类性法规 2.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。 A.国家各级税务机关 B.海关 C.履行纳税义务的外国企业 D.履行纳税义务的自然人 3.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。 A.实体从新、程序从旧原则 B.特别法优于普通法原则 C.新法优于旧法原则 D.法律优位原则 4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。 A.从实际出发的原则 B.民主决策的原则 C.原则性与灵活性相结合的原则 D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 5.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。 A.《企业所得税法实施条例》 B.《企业所得税法》 C.《税收征收管理法实施细则》 D.《个人所得税法》 6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家