邮政支局(所)财务基础管理1395.ppt

邮政支局(所)财务基础管理 市局计划财务部 邮政支局所是邮政企业最基层的生产单位，是邮政通信生产的第一线，各项邮政业务收入在这里形成和发展，各项业务资金在这里收取和上缴，加强邮政支局所的财务基础管理，对于确保各项业务收入正确列账，确保各项业务资金的安全完整具有重大的意义。 资 金 管 理 第一部分 企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。 支局资金 1、营收资金； 2、清分结算资金； 3、报刊发行资金； 4、储汇资金； 5、备用金。 支局资金管理的重点 一 营收资金 主要指直接形成邮政营业收入的资金； 营业资金随经营的淡旺季，有一定的规律。 营收款的管理 营收款包括当天的收入现金、收到的用户预存款、押金、预订款、收回的前期用户欠费； 营收款需全额上缴，不得以收抵支或私自截留、挪用； 营收款要求当日存行，存行单要与“营业日报表”核对相符。 二 清分结算资金 指需要进行清分才能形成收入的结算资金，主要包括： 1、省局接入的清分结算资金：各种代收货款、省证、照等； 2、深圳接入的同城清分结算资金：含各种证件、文书及荔枝、中秋等季节性业务资金。 清分结算资金的管理 做好清分结算邮件交接登记，逐日在系统登记接收、妥投、退回邮件业务量，确保接收邮件总数与投递、退回邮件总数平衡合拢； 投递班指定人员每日收缴投递员的清分结算款并核对； 投递班每日向支局财务人员上缴清分结算资金及报表； 清分结算业务流程图 三 报刊业务资金 包括收取的客户订阅款、零售报刊款； 报刊资金相对集中于大收订期间（9-12月），其他月份报刊资金相对较少； 报刊业务资金的管理 1、支局收订的报刊款，必须当日存行，不得积压挪用； 2、上门收订的报刊款，必须于当班当日缴清，不得滞留挪用； 3、零售报刊要执行现金交易、货款两清制度，不得记帐； 报刊业务资金的管理 4、存行单要与“营业日报单”核对相符； 5、报刊收据建立清册登记管理，按编号顺序使用。 四 储汇资金 储汇资金属个人资金，不属于企业可运用资金，专户存储，专款专用； 资金收、付款额大，需要核定一定的周转金备付；是邮政各项业务资金中金额最大，重要程度最高的一项资金； 业务手续、操作规程较复杂，内控制度要求严格，否则容易出现资金案件。 储汇资金管理 1、库存现金不得超过规定的限额标准； 2、现金送存、提取要严格按照规定执行，不得白条抵库、不得挪用、贪污； 3、随机和日终进行稽核，检查汇兑收兑款、储蓄存取款与营业现金是否对应。（期初现金+本期收入现金－本期付出现金=期末现金） 储汇资金管理 4、严格授权登记，建立交易审核登记簿; 5、强化各岗位间的内控机制，加强各级防线在日常资金安全管理中的作用。 五 备用金 备用金是各分局拨付给邮政支局所用于临时小额支出需要的现金。 备用金的管理 1、按“定额预付，报帐补差”的办法管理； 2、要严格按照核定的资金用途安排使用，不得违规超范 围、超限额使用； 3、妥善保管备用金，并指定专人进行定期或不定期盘点，发生损失由保管人赔偿； 4、设立备用金流水账。 收 入 的 管 理 第二部分 收 入 概念： 邮政企业在从事邮政通信生产、销售商品、提供劳务或其他业务活动中所形成的资金的总流入。 延伸：凡是利用邮政企业资源创造的收入就是企业收入。 收入的种类 收入可分为： 1、邮政业务收入 2、其他业务收入 3、营业外收入 会计核算的重要原则 权责发生制 企业为用户提供邮政通信劳务后，要按照权责发生制的原则，在收讫资费或取得索取资费的凭证时确认收入。 营业收入 支局直接形成的营业收入：函件收入、包裹收入、汇票收入、特快专递收入及出售品收入，部分支局形成出租收入； 不在支局直接形成的营业收入：储蓄收入、报刊收入、物流收入、代办收入、机要收入、电子邮政收入。 代办所的收入管理 必须收取代办所一定金额的保证金； 纳入支局管理的代办所必须每天对支局报帐和缴款，支局指定专人核对原始凭证与营业日报表； 重要空白凭证限额领取，使用完毕时凭存根和作废凭证领取新的凭证。支局应核对存根与报帐凭证是否相符。 支局所长的责任 会计法规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。营业报表作为会计核算收入的基本依据，是会计资料的重要组成部分，支局长必须对营业报表的真实性、完整性负责。 储 蓄 收