创新港湾内部审计管理制度v[][]..doc

广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度 北大纵横管理咨询公司 二零零三年九月 目 录 第一章 总则 1 第一条 释义 1 第二条 目的 1 第三条 范围 2 第二章 内部审计机构 2 第四条 执行董事 2 第五条 审计委员会 2 第六条 审计员 2 第七条 外部审计机构职责 3 第三章 内部审计的范围、依据 4 第八条 内部审计范围 4 第九条 审计依据 4 第四章 内部审计内容 4 第十条 财务活动及财务工作 4 第十一条 公司内部控制制度 4 第十二条 经济业务活动 5 第十三条 离职审计 5 第十四条 其他交办审计事项 5 第五章 内部审计工作程序 5 第十五条 公司年度内部审计计划 5 第十六条 内部审计立项 6 第十七条 内部审计执行 7 第十八条 专项内部审计 7 第十九条 内部审计报告 8 第二十条 内部审计结果的处理 8 第二十一条 内部审计档案管理 9 第二十二条 重大经济事项监核 9 第六章 外部审计管理 10 第七章 审计结果的评价与奖惩 11 附件：内部审计通知书 12 第一章 总则 第一条 释义 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。 （2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。 第二条 目的 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3）加强对公司各部门的监督与控制； （4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理； （5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。 第三条 范围 本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。 第二章 内部审计机构 公司内部审计机构由审计委员会和审计员组成。 第四条 执行董事 执行董事是审计工作的委托和最高决策机构。执行董事负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。 第五条 审计委员会 审计委员会为执行董事下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。 构成：执行董事担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计员列席审计委员会的审计工作会议。 职责： （1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划； （2）监督公司的审计制度执行及其实施； （3）提议聘请或更换外部审计机构； （4）组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作； （5）组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议； （6）审议核定内部审计报告和内部审计决定。 第六条 审计员 审计员为公司审计工作的具体执行者。 职责： （1）制定公司审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划； （2）定期按审计计划对公司的各项经济业务、财务工作进行审计，发布审计通知书； （3）依据公司高级管理人员及执行董事的委托，参与公司重大经济业务决策，监核决策过程； （4）接受公司高级管理人员和执行董事的委托，对特殊经济事项等进行专项审计； （5）出具审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向执行董事汇报，并向总经理通报； （6）根据审计结论和发现的问题，组织对公司管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训； （7） 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向执行董事提出建议，采取必要措施，追究其责任； （8）协调外部审计工作； （9）负责调查、处理公司内部各种涉及经济问题的检举信件； （10） 对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交审计委员会讨论解决。 第七条 外部审计机构职责 （1）有权要求被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料； （2）检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料； （3）对有关事项进行调查，有权