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浅议施工企业项目资金管理中存在问题及有效提高资金使用效率途径摘要：本文针对施工企业资金管理存在的问题，提出有效提高资金使用效率的途径。 关键词：项目；资金管理；问题；途径 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-01 企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金是企业运行的血液，资金是生产经营的首要保障，资金是为生产者赚取利润的重要经济资源。严格资金管理，提高资金效率，是有效控制成本，提高企业经济效益的关键。一个企业发生亏损不可怕，但如果资金链出现问题，便可引起生产的中断，严重的会带来倒闭破产的风险。因此，企业时刻应把资金管理作为财务管理和企业管理的龙头来抓。本文主要站在施工企业三级子公司角度来探讨资金管理中存在的问题，以寻求有效缓解资金压力的途径，提高资金效率。 一、资金管理中存在问题 目前施工企业资金管理不善，资金使用无计划，在投标和施工环节垫资较高，应收款项不能按时回收，资金支出安排不合理是导致施工企业资金紧张的主要原因。但同时，建筑施工企业因受国家宏观政策和竞争的压力，整体毛利率偏低，盈利水平不高，这也加剧了施工企业资金紧张的局面。 1.结算与收款不及时。合同规定达到计量条件方可计量，施工单位为了确保施工生产的正常进行，就需要垫付大量的自有资金。另一方面，业主支付不及时，或使用银行承兑汇票、应收账款保理、贸易融资等方式进行支付，并且与银行、施工单位签订三方协议书，对施工单位资金进行监管，导致施工企业对项目资金无法正常调拨和调配。 2.垫资较高。招标单位在进行招标时，都会向施工方收取一定金额的投标保证金，有的地方还要收取信用保证金。由于建筑行业竞争激烈，低价竞标现象严重，导致企业投标质量不高，中标率低；对于中标的项目， 按照合同条款规定需向业主提供银行保函和支付一定比例的履约保证金，履约保证金的比例一般为合同额的5%，有的项目甚至高达7%，造成企业流动资金相当紧张。 3.整体毛利率偏低，盈利水平不高。激烈的市场竞争以及地方保护和行业保护导致的市场分割，使得建筑市场无序竞争、恶性竞争情况时有发生。施工单位为了中标，往往把标价越压越低，企业处在承接工程就要垫资、不承接工程就没活干的两难境地，低价竞标已成为建筑市场中的普遍现象。 4.质量保证金回收不及时。按照合同规定，在整个工程缺陷责任期满监理人签发缺陷责任期终止证书，且竣工文件全部交齐后，业主才返还质量保证金。但在实际操作中，大部分业主到后期因贷款不到位，也无法及时向施工单位返还质量保证金，特别是地方投资的一些项目，对质量保证金的返还时间一拖再拖。对于公路项目来说，因施工单价本来就低，对协作方扣取的质量保证金比例就不能太高，即使业主扣取施工方的比例来扣取，扣除材料费、机械费后，所扣取的质量保证金也很少；如果不能及时支付给协作方，便会面临企业名誉受损和诉讼的风险，使得施工企业面临进退两难的尴尬局面。 5.物资采购成本过高。由于施工企业资金存量不足，为了满足施工生产需要，所组建的大部分项目都采用赊购方式购进物资，单价明显高出投标单价和市场现款采购单价，从而增加了成本支出，难以实现内部责任成本目标，同时，也加大了外欠款金额，增加了资金缺口。 6.得不到上级企业的资金支持。施工企业在施工前期，其上级企业可能还会投入适当的资金对项目进行支持。但从长期来看，由于项目整体毛利率较低，有的甚至出现经营亏损，再加上资金到位率较差，不能如期归还上级单位融资款项，导致信誉评价受到影响，上级企业没有能力也不愿再对施工企业进行资金支持。 二、有效提高资金使用效率的途径 随着建筑市场施工企业的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，僧多粥少的形势加剧。如何在竞争激烈的市场中有效缓解资金紧张的局面，使施工企业在竞争中立于不败之地，除受国家宏观政策、通货膨胀等外部因素影响外，最主要的还要立足本身，认真分析所面临的形势，不断加强管理，开源节流，科学安排，加快资金周转，有效提高资金效率。 1.及时办理验工结算。业主支付的工程计量款是施工企业最主要的资金来源形式，目前，验工计量滞后是制约工程款回收的主要原因。因此，施工企业在抓好工程进度和安全质量的同时，要认真研究施工合同，对于符合条件的已完工程、变更索赔及材料调差等事项及时进行签认，积极收集资料和组织有关人员进行验工计价。 2.建立健全“双清”制度，保障资金良性周转。对于已作为应收款项管理的工程款和到期的履约保证金、质量保证金等，要由专人负责及时进行清理，不断降低资金占用成本和坏账风险，从而有效缓解资金压力。在项目收尾期间，要建立有效的清算清收制度，做好各类台账，明确相关责任人，针对业主的不同特点，制定有力措施，建立健全清防并举的长效机制，积