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财务基本知识 一、财务的概念和职能 一）会计的概念和职能 1、会计的起源和发展 2、会计的概念 会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位的经济活动的一种管理性工作。在企业，会计主要是反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并且对企业的经营活动和财务收支进行监督。 是一种管理性的工作 会计管理的对象：一个单位的全部的经济活动。 会计的职能：核算和监督 3、会计核算 是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，通过确认、计量、记录、分类、汇总等程序，对单位的经济活动进行连续、系统、完整的反映，提供会计信息的全过程。 会计核算不仅是一种结果的反映，也是一种管理过程的体现。 1）会计核算的内容 （一）款项和有价证券的收付； 　 （二）财物的收发、增减和使用； 　 （三）债权债务的发生和结算； （四）资本、基金的增减； 　 （五）收入、支出、费用、成本的计算； 　 （六）财务成果的计算和处理； （七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 2）会计核算信息质量要求 可靠性 相关性 可理解性 可比性 实质重于形式 谨慎性 及时性 核算的步骤： 1、取得原始凭证，由业务经办人直接取得的或者填制的，用来表明某项经济业务已经完成，并且明确有关经济责任的一种凭证。他是会计核算的原始依据。 会计必须有依据，有书面证明。 原始凭证内容必须有：名称、日期、填制单位或人的姓名、接受单位的名称：业务的事项名称、业务的数量、单价、金额；经办人员的签名或者盖章。 原始凭证取得要及时。 原始凭证错误更正：凭证一经涂改为无效的，原始凭证内容错误的，应更正，并在更正处加盖出具单位的印章，金额错误的，必须重开。 2、填制记帐凭证。会计人员根据原始凭证反映出来的经济业务事项，进行审核，按其性质加以归类，确定核算科目，编制会计分录。 3、登记帐薄 4、编制财务报告（对企业的财务状况、经营成果、现金流量进行计算并向各个使用者提供） 5、财产清查,是一项会计核算的重要程序，必须保证财产安全完整、保证帐实相符。 6、会计档案管理，按规定对会计资料建立档案妥善保管。 4、会计监督 即单位内部会计监督。（单位内部监督、政府监督和社会监督），为保证资产的安全完整，保证单位的经营活动符合国家的法律、法规和内部有关的管理制度，提高管理和效率，在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。 《会计法》第二十七条规定，建立健全内部会计监督制度是各单位法定的义务。单位内部会计督制度应当符合下列要求： 　（一）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约； 　　（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确； 　　（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确； 1）会计监督的主体 ：会计机构、会计人员； 监督的对象是，企业的经济活动。 2）监督的内容： 是否符合国家的法律、法规。 是否符合内部控制制度。 会计资料和财产物资是否与实物相符合。 3）内部控制制度 A、内部控制的组织结构 控制环境；对实施某项政策发生影响的各种因素，主要是单位管理人员的对控制的态度、认识和行动 会计系统；合理有效的会计系统是内控制度一项重要内容。 控制程序，指管理者指定一些程序和方法。比如说经济业务的批准权。 B、内部控制的基本方式 a\组织规划控制，主要指对单位组织机构的设置、职务分工的合理性和有效性进行控制。 b\授权批准控制 单位内部某个部门或某个职员，处理经济业务时，必须经过授权才能进行。 有一般授权，和特殊授权两种形式。 c\预算控制。 d\财产保全控制，主要包括接近控制，定期盘点控制。 接近控制，主要指严格限制无关的人员对资产进行接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。 E风险控制，包括经营风险、财务风险。 f\内部报告控制 ，建立内部报告制度，保证管理人员获得责任和权限的相关信息，畅通相关人员的交流渠道。 g\电子信息技术控制。 二）财务管理 一、财务与会计的区别和联系 ???财务”与“会计”两者的区别主要体现在以下几方面：????1．概念不同。财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督一种经济管理活动。 2．职能作用不同。会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。 3．依据