新三板法律法规汇编 8 挂牌公司年度报告内容与格式指引.pdfVIP

1 附件 4 全国中小企业股份转让系统 挂牌公司年度报告内容与格式指引 （试行） 第一章 总 则 第一条 为规范挂牌公司年度报告的编制及披露行为， 保护投资者合法权益，根据相关法律法规、《全国中小企业 股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称“《业务规则》”） 及有关规定，制定本指引。 第二条 挂牌公司应当按照本指引的要求编制和披露年 度报告。 第三条 本指引的规定是对挂牌公司年度报告信息披露 的最低要求；凡公司认为对投资者决策有重大影响的信息， 不论本指引是否有明确规定，公司均应当披露。 第四条 挂牌公司年度报告的全文应当遵循本指引第二 章的要求进行编制和披露，年度报告摘要的内容应摘自年度 报告正文，并按照附件的格式进行编制。 第五条 挂牌公司年度报告中的财务报告应经具有证 券、期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由 该所至少两名注册会计师签字。 第六条 挂牌公司在编制年度报告时应遵循以下一般要 求： （一）年度报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有 2 关货币金额除特别说明外，通常指人民币金额，并以元、万 元或亿元为单位。 （二）年度报告正文前可刊载宣传本公司的照片、图表 或致投资者信，但不得刊登任何祝贺性、推荐性的词句、题 字或照片，不得含有夸大、欺诈、误导或内容不准确、不客 观的词句。 （三）年度报告中若涉及行业分类，可参照中国证监会 有关上市公司行业分类的规定,亦可增加披露使用其它行业 分类标准的数据、资料。 （四）年度报告披露内容应侧重说明本指引要求披露事 项与公开转让说明书或上一年度披露内容上的重大变化之 处，如无变化，亦应说明。 第七条 全国股份转让系统公司对特殊行业公司信息披 露另有规定的，公司应当遵循其规定。 行业主管部门对公司另有规定的，公司在编制和披露年 度报告时应当遵循其规定。 第八条 由于国家机密、商业秘密等特殊原因导致本指引 规定的某些信息不便披露的，挂牌公司可向全国股份转让系 统公司申请豁免，经全国股份转让系统公司同意后，可以不 予披露。公司应当在年度报告相关章节说明未按本准则要求 进行披露的原因。 第二章 年度报告正文 第一节 重要提示、目录和释义 3 第九条 挂牌公司应在年度报告文本扉页刊登如下重要 提示：公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管 理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带责任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人 （会计主管人员）应当声明并保证年度报告中财务报告的真 实、完整。 如有董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整的，应当声明×××无法 保证本报告内容的真实、准确、完整，并说明理由，请投资 者特别关注。同时，单独列示未出席董事会审议年度报告的 董事姓名及原因。 如执行审计的会计师事务所对公司出具了非标准审计 报告，重要提示中应当声明×××会计师事务所为本公司出 具了带强调事项段或其他事项段的无保留意见、保留意见、 否定意见或无法表示意见的审计报告，本公司董事会、监事 会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 第十条 挂牌公司应当对可能造成投资者理解障碍以及 具有特定含义的术语作出通俗易懂的解释，年度报告的释义 应当在目录次页排印。 年度报告目录应当标明各章、节的标题及其对应的页 码。 第十一条 挂牌公司应当在年度报告目录后单独刊登重 大风险提示。公司对风险因素的描述应当围绕自身经营状况 4 展开，遵循关联性原则和重要性原则，客观披露公司重大特 有风险。公司应当重点说明与上一年度所提示重大风险的变 化之处。 第二节 公司简介 第十二条 挂牌公司应当披露如下内容： （一）公司的中文名称及简称，外文名称及缩写（如有）。 （二）公司的法定代表人。 （三）公司董事会秘书或信息披露事务负责人的姓名、 联系地址、电话、传真、电子信箱。 （四）公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公 司网址、电子信箱。 （五）公司登载年度报告的指定信息披露平台的网址， 公司年度报告备置地。 （六）公司股票公开转让场所，股票简称、股票代码及 挂牌时间。 （七）公司年度内的注册变更情况，包括企业法人营业 执照、税务登记、组织机构代码注册信息变更情况。 上述注册信息未发生变化的，可以简要索引说明。 （八）其他有关资料：公司聘请的年度内履行持续督导 职责的主办券商的名称、办公地址；公司聘请的会计师事务 所名称、办公地址及签字会计师姓名。 第三节 会计数据和财务指标摘要 5 第十三条 挂牌公司应采用数据列表方式，提供