20161121《征税与纳税》综述.ppt

我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结账时，遇到一件天上掉馅饼的好事，不开发票可以赠送饮料或者打折！ 《征税和纳税》 * 《征税和纳税》 * * * * * 征税和纳税 自主学习： 1、从本质上看，税收是什么？ 2、税收的基本特征及其相互关系是什么？ 3、我国税收分为几大类？共多少种？ 4、在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种 的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？ 5、我国税收的性质是什么？(取之**，用之**) 6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？ 7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公民还要行使哪些权利？ 税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权，依法取得财政收入的基本形式。 税收及其种类 一 1 国 家 实现国家职能 主体 凭借 目的 依据 作用 政治权力 法 律 财政收入基本形式 100万元税款不缴行不行？ 缴了100万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？ 张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领400万,100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕： 税收的基本特征及其相互关系 2 (1) 强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (2) 无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 (3) 固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 情境设计二：张三把400万投资办了一个服装厂，他先从纺织厂购进一批布料，共计50万元。加工成服装出售销售价为150万元。他个人的收入每月也有2万。请问服装厂应交纳的增值税是多少？个人所得税是多少？ 2011年8月31日前标准 起征点：2000元. 13505 45% 全月应纳税额超过80000元 5505 35% 全月应纳税额超过55000元至80000元 2755 30% 全月应纳税额超过35000元至55000元 1005 25% 全月应纳税额超过9000元至35000元 555 20% 全月应纳税额超过4500元至9000元 105 10% 全月应纳税额超过1500元至4500元 0 3% 全月应纳税额不超过1500元 速算扣除数（元） 税率 全月应纳税所得额 起征点：3500元. 应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 40万 * 17% = 3.4万 增值税=增值额*17% 为什么要减去上一环节已交税额 我国税收的种类 征税对象 税收的类别 主要税种 以各种所得额为对象 流转税 企业所得税 个人所得税 以特定行为为征税对象 资源税 屠宰税 印花税 以交易额和劳务为对象 财产税 营业税、增值税、消费税、关税 以开发利用资源为对象 所得税 矿产资源税 以拥有或支配的财产为对象 行为税 契税 标准 作用 对象 主体 增 值 税 避免重复征税,防止前一生产环节企业的偷漏税行为 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额 比例税率 生活中的税收 个人所得税 在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。 调节个人收入分配 实现社会公平 财政收入的重要来源 个人所得 超额累进税率和比率税率 个人所得税 的应税项目 工资、薪 金所得 稿酬所得 财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得 劳务报酬 所得 偶然所得 财产转让 所得 个体工商 户的生产 经营所得 超额累进税率 交通 医疗 教育 国防 通讯 环境 赈灾 我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税 三峡水利枢纽工程，国家总投资约2000亿元。 南水北调工程，东、中、西三线总投资约5000亿元。 西部大开发，已新开60个重大建设工程，投资总规模约8500亿元。 用之于民 税收 国家职能 每个公民 物质基础 息息相关 取之于民 （1）税收取之于民、用之于民； （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础； （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。 依法纳