房地产企业涉税政策专题讲座.pptVIP

第一讲 纳税自查需要了解的问题 一、 2013年国家税务总局稽查的行业及重点领域。 二、企业为什么被税务稽查 （一）税务机关通过纳税评估发现疑点，经税务约谈后，仍旧存疑的，应当移交税务稽查。 （二）按税务稽查计划安排的专项检查。 （三）税务机关根据举报、上级税务机关的安排及配合其他税务机关协查的，应当立案检查。 第一讲 纳税自查需要了解的问题 二、如何正确应对税务稽查 （一）税务稽查各环节应对 1、基层税务机关的日常检查查出的问题，应当及时予以补缴，不要通过协调关系来解决问题。 2、基层税务机关检查后对企业的承诺，应当尽可能要求其出具书面的资料或保留录音证据，否则，以后年度的税务稽查仍旧存在涉税风险。 第一讲 纳税自查需要了解的问题 （二）正确行使陈述申辩权 甲企业2009年度接受虚开发票，多列支成本费用100万元。税务机关检查发现这一情况后，认定企业多列支出，造成少缴企业所得税25万元，属于偷税行为。除追缴税款、加收滞纳金外，作出如下处罚： （1）按偷税处以一倍罚款； （2）按未按规定取得发票处以罚款1万元； 问题：税务机关处理正确吗？ 第一讲 纳税自查需要了解的问题 三、怎样接待税务稽查人员？ （一）对于事先通知的税务稽查的接待 1.安排专人负责配合税务部门的稽查，如果企业时间上与税务稽查时间冲突，应当及时与税务机关协商，变更稽查时间。但不要频繁变更，否则，会引起税务稽查人员的怀疑。 第一讲 纳税自查需要了解的问题 2.及时与税务代理机构或税务顾问进行沟通，对企业存在的重大事项进行事先的处理。可以通过补签合同解决的问题，应当及时补签。最好在税务稽查时，税务顾问能够在现场。 3. 税务稽查中，应当及时与税务稽查人员沟通。对税务稽查人员询问的问题，应当及时予以回答，但自己不清楚的地方不要随意答复，应当找有关人员核实后再作解释。 第一讲 纳税自查需要了解的问题 4.要尊重税务稽查人员. 第一，有利于建立互信互谅，使税务稽查顺利进行 第二，有利于充分利用税务稽查人员的自由裁量权，降低因税务违法行为带来的巨额罚款。 （二）突击检查的税务稽查应对 1.神态上不要紧张，要冷静对待。 2.有理有节地对待稽查人员，避免与稽查人员冲突。 （三）如何接待不同的税务稽查人员？ 第一讲 纳税自查需要了解的问题 （四）对税务稽查结果的处理——纳税人权益 1.对税务稽查作出的税务稽查结论，应当认真核实。有异议的，应当及时找到相关政策向税务稽查人员解释。但态度要谦和。 2.如果税务稽查人员提出错误的稽查意见，且已经送达税务处理决定书和税务行政处罚通知书的，应当按规定进行税务行政复议或提起税务行政诉讼，依法维护自身的合法权益。 第二讲 了解税务稽查流程 选案（纳税评估）——实施——审理——执行 一、选案环节的突破口 （一）通过分析财务报表进行突破：资产负债表、损益表。 （二）通过分析纳税申报情况：申报表及附表。 （三）通过结合工商、银行等传送资料的进行突破。 （四）通过分析稽查历史资料进行突破。 第二讲 了解税务稽查流程 二、实际调账取证和现场调查环节的突破口 （一）通过凭证进行突破 1.检查凭证的合法性。 2.检查凭证的完整性。 3.检查凭证的合理性。 （二）通过审阅合同、制度证据进行突破。 第三讲 房地产企业最新所得税政策 一．筹建期间业务招待费和广告宣传费的扣除问题。 二．关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题。 三．关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题。 四．搬迁补偿收入。 五．股权激励成本费用扣除政策。 六．棚户区改造取得的改造基金所得税政策。 第三讲 房地产企业最新所得税政策 七、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题。 八、房屋建筑物的改扩建问题。 九、用于企业在建工程的贷款，因工程暂停施工，所支付的贷款利息，是否可以计入当期财务费用扣除？ 十、支付给境外企业的设计费是否需要代扣代缴营业税、城建税和教育费附加及企业所得税？ 十一、房地产开发企业注销前有关企业所得税的处理。 第四讲 房地产常见问题解析 第一部分：收入类实务解析 一、盈余公积增加注册资本是否缴纳所得税？ 二、不征税收入存在的两个实务问题。 三、租金收入的衍生问题。 四、没有收到的利息收入纳税义务发生时间 。 五、撤资问题。 第四讲 房地产常见问题解析 第二部分：成本费用类实务解析 一、企业发生的质量赔款是否可以作为资产损失扣除。 二、企业借用资质支付的管理费用，所得税汇算清缴时纳税义务人如何认定？ 三、人身意外伤害保险。 四、地税局加收的保险滞纳金。 五、补充保险问题。 第四讲 房地产常见问题解析 六、刷卡手续费扣除问题。 七、从事股权投资业务的企业业务招待费如何计算？ 八、从小额贷