信息化环境下审计风险与防控对策研究毕业设计.doc

本科毕业论文 题目：信息化环境下审计风险与防控对策研究 学 号： 学生姓名： 院 部： 专 业： 年 级： 姓名及职称： 完成日期：  内容提要 中国注册会计师协会在2007年最新公布的《中国注册会计师审计准则第1101号---财务报表审计的目标和一般原则》，第十七条中对“审计风险”的定义：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险的存在对于经济的发展有着一定的不良影响，进行这种风险的控制有着十分重要的意义。 信息化时代的到来，使会计行为出现了更加多样的形式，同时给审计部门也带来了极大的挑战，信息化环境中信息变化快，交流迅速等特点使原始的审计行为已经无法满足当前的审计需求。进行相关技术的革新，跟上社会的步伐，运用更加科学的审计方法进行财务报表的审计，有效地控制审计风险成为了审计部门目前切实思考的问题，为此，进行信息化环境下审计风险与防控对策的研究是非常必要的。 在当前信息化高速发展的时代，审计面临着更多的挑战，如何更好的完成审计工作，更好的规范审计行为，将审计风险控制在较好的范围内成为十分重要的一点。本文将对信息环境下审计风险的特征，来源，成因及有效地防范对策进行分析，提出自己的一些合理的建议和意见，使审计风险得到更好的控制。 关键词：审计风险 信息化环境 控制 防范  目 录 一、信息化环境下审计风险概述 1 （一）审计风险的特征 1 （二）信息化环境下审计风险特征 2 二、信息化环境下审计风险要素 4 （一）审计风险要素 4 （二）信息化环境下审计风险要素 5 三、信息化环境下审计案例分析—以中石油为例 6 （一）背景资料 6 （二）对中石油审计信息系统进行分析 7 四、信息化环境下审计风险的防范与控制对策 .8 （一）审计主体方面采取的措施 8 （二）审计准备阶段控制风险的措施 9 （三）审计实施阶段控制风险的措施 10 （四）出具审计报告阶段控制风险的措施 12 参考文献 14  信息化环境下审计风险与防控对策研究 一、信息化环境下审计风险概述 （一）审计风险的特征 审计风险是指财务报表中存在错误，而我们未发觉，注册会计师却依旧根据这个错误的审计报表发表不符合被审计单位发展的意见的可能性。审计风险的特征大概分为以下五个： 图1审计风险特征图 1.客观性。就目前而言审计人员进行审计工作时，往往会采用抽样的方式进行审计，从整体中抽取一定的样品进行特性的研究从而推断出整体的特性。通过相关的学习我们可以了解到，样品的数量越多，则样品呈现的特性越接近整体的特性，反之则会出现较大的随意性，然而无论样品数量怎样变化，它终究只是样品，所以其表现出来的特性有着一定的客观性，而审计成本，审计效率的存在又使得审计部门不能对于总体进行审计，这就造成了审计风险存在客观性。 2.普遍性。审计风险的造成因素是很多的，在审计环节中任何一个环节的偏差都将造成审计风险的产生，而每个审计环节涉及到的工作又会受到诸多因素的影响，例如在数据采集核算阶段，数据的真实性，是否有数据遗漏，工作人员是否存在计算疏忽等都将造成审计风险的产生。所以说，审计风险的一个基本特征是普遍性，审计风险存在于任何一种审核形式。审计风险产生在审计工作的每一个环节，我们只能尽可能的减少其影响，因为审计风险是不可避免的。 3.潜在性。审计风险在一定的时期内存在潜在性。这个潜在性完全取决于审计人员的认真程度。假如审计人员工作不认真，但确实有审计问题而审计人员未发觉，那么这个审计风险就是潜在的。如果审计人员在审计工作中有些行为是不符合客观事实的，但是这个审计行为没有形成不良后果，也没有引起相应的审计责任，那么这种风险只停留在潜在阶段，审计风险也只是一种可能的风险。 4.偶然性。会计报表中如果存在重大错误或者漏洞，而注册会计师并没有很好地进行问题的发现和指出就会产生审计风险。审计风险的产生也可以说是因为审计人员的不小心。审计人员不是故意的，他只是不小心并且在不知道的情况下接受了审计风险，是很偶然发生的事情。而且也是很偶然的就接受了这个后果由审计风险带来的后果。因此说，审计风险具有偶然性。 5.可控性。审计的普遍性使得审计行为存在一定的风险，但是通过有效手段进行风险防控却是可以的。比如我们对客户进行审计，我们不能因为有风险就不对客户进行审计，我们可以采取相应的措施规避风险，不能因为有风险就退缩。另外，我们知道了审计风险的可控性，也就表明审计风险是可以降低的。一些风险防范手段也逐渐出现，在工作中进行应用，更好的进行风险控制，防止审计风险产生较大的恶劣后果。 （二）信息化环境下审计