xx公司财务会计管理制度解析.doc

上海xxx股份有限公司 财务会计管理制度 第一章 总则 第一条 为了统一上海xxx股份有限公司(简称公司)各成员单位财务管理和会计核算标准，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，根据中华人民共和国财政部颁发的有关，并结合公司实际情况特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各部门、各全资子公司和控股子公司。各部门、各全资子公司和控股子公司统称为单位。 第三条 各单位可结合本单位实际情况，在不违背本制度精神的基础上，制订本单位的财务会计管理制度及补充规定。各单位的财务会计管理制度及补充规定须报公司财务部备案。 第四条 财务管理的基本任务 1建立和健全内部的财务管理制度 2. 做好财务预算、核算、控制 3. 依法计算和交纳国家各项税费 4. 做好财务收支活动的分析和考核工作 5. 依法合理筹集资金，正确运用资金，有效利用各项资产，为公司和各单位创造良好效益，不断增加企业财富。第五条 会计核算1. 会计核算应以权责发生制为基础，将可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性等原则贯彻于整个会计核算中。2. 各单位的会计核算均以人民币为记本位币，采用借贷记账法，所有会计记录均采用中文文字。3. 会计年度采用公历年。会计期间划分为：年度、季度和月度。第六条 公司的法代表对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，公司分管财务的副总(财务负责人)领导整个公司的财务会计工作。各单位负责人领导本单位的财务会计工作，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第七条 公司财务部，负责本制度的实施与管理。第八条 现金出纳1. 为加强现金的核算和管理，各单位财务部门必须设置出纳员岗位，并委派无经济劣迹、具备相应岗位技能的工作人员担任出纳工作。2. 各单位所发生的现金收支必须由现金出纳员经手完成。3. 现金出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务目的登记工作。第九条 现金日记1. 各单位必须设置现金日记，所发生的现金收支业务必须由现金出纳员根据收付款凭证、按业务发生的顺序逐笔登记现金日记。有外币现金的单位，应当分人民币和各种外币设置现金日记进行明细核算。2. 现金的收付必须日清月结，现金日记的面余额必须与库存现金相符。如果发生款不符的情况，现金出纳员应及时向单位财务负责人报告；财务负责人要及时查明原因，分清责任，进行处理。第十条 现金收入1. 各单位现金收入必须于当日解交银行，因营业时间等原因当日现金收入不能全部解交银行的，未解交部分必须于下一工作日上午解交银行。2. 各单位现金收入不得以个人储蓄形式存入银行。3. 各单位不得保留账外公款(小金库)。4. 大额现金的解缴或提取必须由保卫人员陪同，以保证单位资金的安全。5. 不得任意超过银行核定的库存现金限额，超过限额的现金必须及时存入银行。第十一条 现金使用范围1. 员工工资、津贴2. 个人劳务报酬3. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出4. 出差人员必须随身携带的差旅费5. 结算起点(1000元)以下的零星支出6. 因采购地点不确定、交通不便以及其他原因办理转账结算不够方便的情况，可以以现金支付但需事先按审批权限申请办理批准手续。第十二条 未经银行批准，不准擅自坐支现金，不准白条抵库。第十三条 现金暂支规定1. 现金暂支必须是因本单位业务需要，非业务性质的现金暂支一律杜绝。凡需暂支款的只准在本企业暂支，不准在本企业以外的单位暂支。2. 单位工作人员因业务需要需暂支现金，由经办人填写暂支单，须逐级审核，直至由审批权的经理审批，财务负责人或财务经理审核签字，出纳发放。3. 现金暂支审批权限：公司各部门凡暂支现金3000元以下(含3000元)的，由公司副总审批；3000元以上的由公司总审批。各成员单位的现金暂支审批权由各单位自定，但的审批权限不得超过授权范围。审批标准报公司财务部备案。4. 暂支款必须在业务完成后，10个工作日内核销(以最后一张原始凭证所注明的时间开始计算，节假日顺延)。5. 暂支核销程序按报销审批程序办理。 第十四条 现金报销1. 现金暂支款原则上应逐笔核销，因特殊情况需再次暂支的必须书面说明情况经各单位总经理批准后，出纳才能予以发放。2. 报销人须到财务部门填写现金报销单，填明报销日期、所属部门、用途、金额、附件张数及报销人签名，并将原始凭证按财务要求粘贴于报销单反面。3. 日常报销的原始凭证，必须合法、合规，金额必须填写清楚，不得涂改，否则将视同无效发票，拒绝报销。4. 凡因业务活动所发生的原始报销单据在二个月内如果出差外地的在其回沪后的二个月内均视为有效凭证，只要审核、批准手续齐全，均可进行报销；超过二个月期限其原始报销凭证均视为无效，出纳可拒绝报销。特殊情况除外，但必须有书面