4S店内部控制实操[136p].ppt

汽车流通企业（4S）店维修环节 内部控制实操 我 们 的 目 标一汽车行业优秀经理人 讲 授 内 容 测试题1 2009年6月，北京某汽车4S店发生了1万元的现金丢失案，经查明系该单位结算人员之间存在当晚下班后收款，由于倒休会出现第二天由另外结算员交款情况。财务结算员在交接时没有及时清点款项所致。这些内部控制失范行为与内部控制中哪项要素最相关。 （ ） A、 控制环境 B、 控制活动 C、 风险评估 D、 监督 测试题2 某汽车销售公司于2009年3月开工建设维修车间，2010年4月完工。公司董事会决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有（ ）。 A．周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求 B．周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求 C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求 D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当 答案：ABCD 测试题3 江淮汽车淄博4S店2009年10月下旬推出了“一次性付清车款可以获赠车款50%的汽油费”促销流动，称全款订车可以将售价的50%以油款的形式，分5年返还给车主，购车合同签订后车主可以在三个月之内提车。但截至现在，77名全款订车的购车者只有23名车主提到了车，目前该4S店已室迩人遐，剩下的54名购车者既提不到车，总额达420多万元的购车款又无法追回。显然，该4S店的内部控制出了问题。这些问题与内部控制中哪项要素最相关。 （ ） A、 控制环境 B、 控制活动 C、 风险评估 D、 监督 第一讲 汽车4S店为什么要做内控？ 一、什么是内部控制 内部控制是指企业内部建立的为维护资产完整、保证会计信息及其他信息的真实可靠，最终实现企业的经营目标，并使各利益相关者的利益得以实现而建立的一个由 控制环境、 风险评估机制、 控制活动等要素形成的，且借助于信息与沟通 和持续 监督等来发挥其控制、调节、防护、反馈功能的有机控制系统。 值得强调的新观点 动态：动态过程，管控融合 适合：环境影响，人性控制 全面：全员控制，强调责任 平衡：合理保证，成本效益 经济危机下利润在哪里？（紧迫性） 中国的内控发展 中国人的特点对于内控的影响 规则与人情 精确与模糊 坦率与委婉 冒险与中庸 为什么中国企业平均寿命短 据统计，世界500强的平均寿命是40岁至42岁，1000强的平均寿命是30岁。中国集团公司的平均寿命7至8岁，中小企业平均寿命只有2.9岁。中国企业的平均寿命约3.5岁。 中国企业寿命短原因之一主要是管理差距 中国企业依然面临着“决策问题”、“文化及执行力的问题”、“客户关系管理的问题”、“接班人与核心团队建设问题”等等困扰。例如： 中国企业靠能人，世界级企业靠制度与文化。 我们利用消费者的幼稚，世界级企业促进消费者的成熟。 差距的大小、企业寿命的长短，而其核心就是企业内部控制系统。内部控制不健全是中国企业短命的根本原因之一。 中国企业寿命短原因之二缺乏风险意识 明朝作家刘元卿，在一篇题为《猱》[náo]的短文中记述了这样一个故事： 兽有猱，小而善缘，利爪。虎首痒，则使猱爬搔之。不休，成穴，虎殊快不觉也，猱徐取其脑啖之。 用“生于忧患，死于安乐”诠释上面的故事，是恰如其分的。 有很多的企业，由强变弱，最终惨遭淘汰。尽管这些企业败走麦城的原因各不相同，但有一点却是共同的，即缺少一种忧患意识和风险意识，安而忘危，缺少远虑，对面临的风险认识不足、准备不足，最终导致企业失败。 对于企业来说，最大的风险就是没有危机意识。他们有的只看到企业发展的有利因素，而忽视了潜在的风险；有的只看到对手的弱点，却没看到自身的不足。 目前：4S店大量扩张（对于厂家政策存在的风险认识不够） 中国企业寿命短原因之三对内部控制存在理解误区 内部控制所监控的对象主要是中层以下管理人员，对高层控制薄弱，甚至严重失控，结果导致个别领导个人权力膨胀和主观臆断决策失败，甚至出现徇私舞弊和经济犯罪现象。 重经营、轻管理 重产品销售、轻战略经营 重资本经营，轻金融风险防范 重网络硬件建设、轻软件建