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《j税务筹划》课程学习指导书(2012.9)
《税务筹划》课程
学习指导书
商学院财务系
2012年9月
课程说明
一、课程介绍
本课程的任务在于以税收筹划的基本原理为指导,按照理论与实践相结合的原则,通过对税收筹划基本理论及实务的讲解,使学生系统掌握税收筹划的基本理论、基本内容和基本方法;并通过对税收筹划典型案例的分析与点评,提高学生对税收筹划的实际应用能力,提高辨别和区分合理避税与偷税的界限的能力。
二、考核方式和要求
1.本课程的考核将采用平时考核和期末考试相结合的方式。平时考核主要考核学生的学习态度、到课率、案例分析报告、习题完成质量等内容,一般占成绩的30%,期末考试成绩占70%。
2.考核要求是既考知识,又考能力,注重“三基”。
三、参考书目
1、蔡昌,《税收筹划》,海天出版社
2、方卫平,《税收筹划》,上海出版社
3、庄粉荣,《实用税收策划》,西南财经大学出版社
4、财政部注册会计师考试委员会办公室,《税法》,经济科学出版社
5、盖地,《税务会计》,首都经贸大学出版社
6、计金标,《税收筹划》,中国人民大学出版社
7、周叶,《税收筹划》,上海财经大学出版社
四、课时分配表
内容 讲课 实验 小计 第一章 税收筹划概述 2 2 第二章 税收筹划的形式和种类、目标与成本 2 2 第三章 税收筹划技术与运作 4 4 第四章 我国现行主要税种的税收筹划 10 8 18 第五章 企业经济活动的税收筹划 6 6 合 计 24 8 32
第一章:税收筹划概述
基本要求:掌握税收筹划的概念、税收筹划的基本原则、了解税收筹划的地位与作用。
重点:税收筹划的概念、税收筹划的基本原则。
难点:税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税、节税之间的关系。
习题:
基本概念:税收筹划 偷税 抗税 骗税 避税 节税
税收筹划与偷税、抗税、骗税、避税、节税之间有何关系?
税收筹划的基本原则有哪些?
“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”,你同意这种说法吗?
税收筹划有何作用?
综合题:阅读下面一段材料,并结合材料谈谈你对避税的认识。
我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为5000元,有一按月征收的纳税人,本应收取5100元的营业额,同时缴纳增值税153元(5100*3%),实得4947元。但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益,只收取对方4999元的营业额。
第二章:税收筹划的形式和种类、目标与成本
基本要求:掌握税收筹划的形式、掌握税收筹划的种类、熟悉税收筹划的目标、税收筹划的成本。
重点:税收筹划的目标、税收筹划的成本。
难点:避税、节税、税负转嫁三种形式的比较;税收筹划的成本与纳税成本的区别。
习题:
基本概念:税负转嫁 政策派税收筹划 漏洞派税收筹划 税收筹划成本
纳税成本
广义和狭义的税收筹划有何区别?
税收筹划如何分类?
税收筹划的目标是什么?
影响纳税成本的相关因素及解决途径有哪些?
6、综合题:某公司目前适用25%的所得税税率,面临两种方案的选择。A方案是在税务师事务所请一名税务师进行税收筹划,付酬4000元。若能成功,公司可少缴所得税4000元,成功概率75%。B方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计,付酬3600元,若成功可获利5000元,成功概率80%。A、B两方案只能选其中之一。那么,该公司如何决策呢?
第三章:税收筹划技术与运作
基本要求:掌握税收筹划的技术分类、熟悉税收筹划的政策法律制度分析、掌握税收筹划的经济制度分析、熟悉税收筹划的基本步骤。
重点:税收筹划的各技术方法、政策法律制度、税务的经济制度对税收筹划的影响、税收筹划基本步骤。
难点:税收筹划各技术方法的应用原理、经济制度对税收筹划的影响。
习题:
1、基本概念:起征点 税收抵免 再投资退税 税收递延
2、利用节税来进行税收筹划,主要有哪些技术?
3、为什么说税负转嫁是税收筹划的特殊形式?税负转嫁会受到哪些因素的影响?
4、如果你为一家企业做税收筹划,应对这家企业做哪些方面的了解?
5、在税务计划实施后,税收筹划人的工作就全部完成了吗?
6、简述我国现行会计制度和税收制度的基本关系模式?
7、综合题:
(1)通货膨胀时,企业若想达到节税目的,在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出法,为什么?
(2)某企业销售2000个汽车轮胎,每个价值2000元,其另有包装物价值400元,如何利用税收递延为其进行消费税的税收筹划?(轮胎的消费税税率为3%)
(3)华光公司是一个年含税销售额在40万元左右的生产企业,公司每年购进的材料(含17%增值税)的价格大致在25万元左右。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率是17%;如果是小规模纳税人,则用3%
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