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筹资管理业务流程与管理制度汇编 1 筹资管理目标 1．1 筹资业务目标 筹资业务目标是指企业为了满足生产经营发展所需资金，在筹资业务过程中应达到的相关要求和标准。具体目标如图9-1所示。 图9-1 筹资业务目标 1．2 筹资财务目标 筹资财务目标是指企业在筹资的相关财务会计处理过程中应达到的标准。具体目标如图9-2所示。 图9-2筹资财务目标 2 筹资业务风险 2．1 筹资运营风险 筹资运营风险是指由于筹资活动存在越权审批、筹资策略制定不恰当、企业债务过高或资金调度不当等情况，从而导致企业不能及时筹资，延误企业生产经营活动的风险，具体如图9-3所示。 图9-3 筹资运营风险 2．2 筹资财务风险 筹资财务风险是指由于筹资会计信息处理不当和筹资决策失误，企业可能面临财务信息不真实及资本成本过高的风险，具体如图9-4所示。 图9-4 筹资财务风险 3 筹资业务流程 3．1 筹资决策控制流程 筹资决策控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 财务部 相关部门 审核 审批 核实在资金需求分析过程中是否分析全面、详细，是否参考上期资金需求情况 《筹资决策控制制度》 2 财务部 财务总监 审核 审批 检查编制筹资预算时是否依据上期筹资预算的完成情况、编制程序是否合理 《筹资决策控制制度》 3 财务部 审核 检查所确定的筹资预算方案的内容是否全面、合理 《筹资决策控制制度》 4 财务部 审核 审查所给出的筹资方案是否都具有可行性和实际操作性 《筹资决策控制制度》 5 财务总监 财务部 审批 审核选择最优方案的标准是否符合相关规定 《筹资决策控制制度》 6 总经理 财务部 检查是否及时审议所选筹资方案 《筹资决策控制制度》 3．2 筹资执行控制流程 筹资执行控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 财务部 相关部门 审核 审批 检查编制的申请筹资方案是否具有可行性 《筹资执行管理制度》 2 总经理 提出 检查是否及时审批筹资方案 《筹资执行管理制度》 3 财务部 审核 审批 审查所选择的筹资对象是否具备相应的能力保证能够及时筹集资金 《筹资执行管理制度》 4 总经理 检查筹资合同内容约定及其签订程序是否符合相关规定 《筹资执行管理制度》 5 财务部 审查是否在规定的时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金 《筹资执行管理制度》 6 财务部 检查是否及时核实筹集资金的到账情况，是否存在异常并及时汇报情况 《筹资执行管理制度》 7 财务部 核查是否建立了资产登记簿，记录内容是否全面，是否有相关负责人的签字 《筹资执行管理制度》 8 财务部 审查是否及时，检查贷款的凭证是否齐全、内容是否合法 《筹资执行管理制度》 9 财务部 审核 检查筹资信息记录是否全面、详实 《筹资执行管理制度》 10 财务部 检查是否及时核对总账与明细账，所记录的发生额和余额是否一致，是否存在核实无误后无相关负责人签字的情况 《筹资执行管理制度》 11 财务部 相关部门 检查筹集的资金是否按筹资合同要求使用 《筹资执行管理制度》 4 筹资业务流程相关办法、规定、制度 4．1 筹资决策控制制度 制度名称 筹资决策控制制度 制度编号 受控状态 执行部门 监督部门 生效日期 第1章 总则 第1条 目的 为规范公司的筹资决策行为，降低资本成本，减少筹资风险，提高资金效益，根据公司实际情况特制定本制度。 第2条 适用范围 本制度适用于公司总部、控股子公司及全资子公司。 第3条 相关概念的界定 1．本制度所指的筹资包括权益资本筹资和债务资本筹资两种方式。 （1）权益资本筹资是指采用公司所有者投入以及发行股票方式筹资。权益资本筹资可以分为吸收直接投资和发行股票两种筹资方式。 ①吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。 ②发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。 （2）债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等。 2．本制度中筹资决策控制是指对筹资业务各个决策环节的控制，主要包括对筹资预算、筹资方案的决策控制。 （1）筹资预算是指公司在预算期内就需要新借入的长期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算。 （2）筹资方案主要包括筹资的具体程序或具体筹资活动安排以及筹资计划实施的相关说明。 第4条 筹资决策原则 1．统一筹措原则。 2．综合权衡，降低成本原则。 3