企业年金基础知.ppt

4.计划运营 – 投资运作 权益类资产 固定收益类 资产 货币型 及流动性资产 投资比例限制 具体投资品种 活期存款、中央银行票据、债券回购、货币市场基金、一年期内定存和货币型养老金产品。 不高于135% （含40%债券正回购） 不低于5% 不高于30% 股票、股票基金、混合基金、投资连结保险产品（股票投资比例高于或者等于30%）、股票型养老金产品及套期保值为目的的股指期货交易。 定期存款（不含一年定存）、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品以及可转换债（含分离交易可转换债）、债券基金、投资连结保险产品（股票投资比例不高于30%）、商业银行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划、特定资产管理计划、固定收益型养老金产品及混合型养老金产品。 路漫漫其修远兮，吾将上下而求索 课程小测 1、Q:2004年出台的哪两个办法标志着企业年金的全面推行 1、A:2004年，《企业年金试行办法》《企业年金基金管理试行办法》 2、Q:制定企业年金方案需关注哪些问题 2、A:1.哪些人参加？ 2.企业/个人缴费比例 3.如何分配？ 4.如何归属？ 5.是否追缴？ 课程小测 3、Q:建立企业年金制度的意义？ 3、A: 1、福 利：企业员工退休后提高养老金替代率 2、激 励：通过合理的方案设计起到激励员工留住优秀员工的作用 3、吸引力：人无我有，同业对于人才的竞争，在同等工资水平下，年金的吸引力就凸显了 4、竞争力：吸引住人才，留住人才，并且企业年金的建立为企业树立形象，从多方面提升企业竞争力。 祝大家成功！ 谢谢！ * 20世纪90年代以来，世界银行、国际经济合作与发展组织（OCED）等国际组织将养老保障归纳为三个支柱，基本养老保险作为政府强制性的公共养老保障系统，其主要的职责就是建立广覆盖的基本保障体系。但由于基本养老保险对于中高收入群体的养老金替代率比较有限，大体上在40%左右，所以企业年金在提升养老保障上有着举足轻重的体位。各位应该也注意到在每一根柱状图上都有一个数字，这个也是世界银行对于三支柱体系多年研究得出的结果，在养老金的替代率上，三支柱的占比是4:3:2，基本养老保险的替代率在40%左右，而企业年金未来替代率要达到30%才能 * * * 大家都在做年金业务，为何在市场上，泰康的年金业务在能赢得如此好的口碑 * 课程名称：企业年金基础知识 泰康养老广东分公司 2015年第二期基础培训班 讲师简介 讲师简介内容： 2015年7月加入泰康大家庭 就职于养老金支持部合同岗 讲师照片 一、企业年金的发展概况 二、企业年金的建立流程 企业年金：企业及其职工在依法参加国家基本养老保障的基础上，自愿建立的补充性养老金计划，是社会养老保障的重要组成部分。 基本 养老 保险 补充养老 保险 个人养老 计划 全球企业年金发展概况 最早的企业年金计划是17世纪美国独立战争后出现的，当时美国政府向独立战争中致残的老兵支付年金作为生活来源。 企业年金的高速发展始于二战后，战争造成了人力以及物力的大量消耗，战后对于劳动力的需求达到了顶峰，而政府为了避免劳动力价格上涨，对于雇员工资提出了限制，而企业为了吸引劳动力，踊跃的参加年金计划，答应雇员在其退休后增加其退休收入。 一、雇主父爱理论 二、人力资本折旧理论 三、延期支付理论 四、效率工资理论 年金理论发展 国内企业年金发展概况 1991年，《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》 国发[1991]33号 1994年，《劳动法》 2004年，《企业年金试行办法》《企业年金基金管理试行办法》 国家政策 第20号令 《企业年金试行办法》 第11号令 《企业年金基金管理办法》 人社部58号文 《关于企业年金集合计划试点有关问题的通知》 人社部[2013]23号 《关于扩大企业年金基金投资范围的通知》 人社部[2013]24号 《关于企业年金养老金产品有关问题的通知》 人社部发[2013]51号 《关于鼓励社会组织建立企业年金有关问题的通知》 广东政策 粤府办（2004）81号 《关于我省建立企业年金制度的通知》 粤劳社（2005）98号 关于印发《广东省企业年金实施意见》和《广东省企业年金合同备案与信息管理报告制度》的通知 东莞市 东府办[2007]82号 《东莞市人民政府办公室关于建立东莞市企业年金制度的通知》 财税政策 财税[2009]27号 关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 财税[2013]103号 《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》 财会[2014]8号 《关于印发修订企业会计准则第9号——职工薪酬的通知》 相关政策支持 10