全面预算管理电信行业全球最佳实践报告.ppt

全面预算管理电信行业全球最佳实践报告 “咨询全案资料完整版” 与市面上流行的零散的几百元的一些所谓咨询报告PPT文件绝不相同 与其他出售资料书籍，网上下载的绝不相同! 此次开放的“咨询全案资料”包括麦肯锡、波士顿、毕博、罗兰贝格、埃森哲等国际知名 咨询公司和北大纵横、新华信、远卓、汉普等优秀的本土咨询公司2000年至2004年期间的咨询 项目资料及相关方法、工具及成果。 “咨询全案资料”中含有咨询项目过程性文件和完整的提交文件，相信这些资料不论对于您本 人还是贵公司都有很好的参考价值和借鉴意义。 对于咨询人士来说，“咨询全案资料”更是撰写项目建议书、编制咨询报告、建立行业知识库、 建立公司自身方法体系、咨询项目接单及过程管理等活动的有效支持工具。 “咨询全案资料”列表请查阅附件。 为确保您放心购买，您可以提前验证资料的真实性和价值性。您可以向我们索取资料详尽目录， 在目录里任选两份文档，告诉我们这两份文档的标题，我们会通过email或QQ传给您，方便您进行 资料品质的校验。 全面预算的管理模型 第一阶段：预算的编制 第一阶段：预算的编制 任何公司的资源都是有限的，所以为关键性资源（如资金、设施和人员等）制定完善的分配方法和流程，将对公司实施战略目标起到非常重要的作用。预算即是从财务角度对关键性资源分配及运用的过程预先进行描述的过程。 最佳实践公司建立了有效的预算编制指导原则，并建立了解决预算需求冲突的工作方案。这些公司也因此在资源分配的过程中节省了大量的时间和成本。而另一个好处是，通过制定有效、公平的流程，公司战略目标的沟通更为充分，整个公司对战略义务的责任感也得到加强。 第一阶段：预算的编制 为有效进行预算的编制工作，最佳实践公司采取一系列行动—— 在预算编制前对公司的战略目标进行明确地定位 明确战略目标中潜在的风险，并在预算中进行充分地准备 促进沟通以定位和完善战略目标 在全公司范围内统一预算的编制方法 对编制预算范围和细节数量进行适当控制 运用连续、滚动的预测方法来编制预算 协调营运预算和资本预算间的关系 为有竞争优势的机会预留预算 对预算请求进行全面地考虑和审批 对具有内部竞争关系的预算请求采用一致的评价标准 建立跨部门的团队来审批预算请求 运用信息技术提高预算工作效率 建立精确的成本管理系统 提供预算编制工作中必要的培训 第一阶段：预算的编制 在预算编制前对公司的战略目标进行明确地定位 战略目标是公司向着长远战略远景发展过程中的一个个里程碑。对于一个成熟的电信公司而言，如果其长远愿景是在某通信服务领域中成为市场领先的企业，则它就应当将该种服务市场份额的上升作为公司的战略目标。 公司定位的战略目标应当符合公司的核心竞争力，符合公司技术、市场或资源优势。例如一个电信公司可能希望建立起比竞争对手更先进的网络系统，也可能希望在服务成本和服务质量方面建立起领先优势。而在一段时间后，公司又可能出于某种原因需要进入原本不具有核心竞争力的领域。但这种进入的方式会分散使用一些用于提升竞争优势的资源，因而产生很大的风险。所以公司管理层应保持对公司核心竞争力的持续关注，这对于公司战略目标的设定尤为重要。 第一阶段：预算的编制 在预算编制前对公司的战略目标进行明确地定位（续） 战略目标的定位还需要公司管理层对公司所面临的外部机遇与风险，以及内部资源和能力进行全面地考虑。当内、外环境发生变化时，公司的战略目标应当也随之改变。 在预算编制开始前即完成战略目标的制定，将有助于公司管理层从预算管理过程的一开始就能将工作与企业战略紧密联系。因为业务部门的管理人员如果清楚地了解到公司的战略目标是什么，他们就可以编制出更具针对性的预算。而通过对预算方案进行的后续讨论，全公司范围内的中、高层管理人员又可以进一步深刻地理解这些战略目标。这将使公司所有的预算都支撑着同一个战略方向。 第一阶段：预算的编制 明确战略目标中潜在的风险，并在预算中进行充分地准备 明确风险将帮助公司更好地进行风险管理和预算制定工作。风险对公司而言，是一种潜在的威胁，对企业实施战略目标会产生负面影响。电信企业的风险可能包括政府管制政策的变化、行业竞争对手服务或价格的改变、行业技术的进步、关键员工或大客户资源的流失等等。随着成熟电信公司的运作越来越全球化，其风险管理比以前也复杂了许多。 预算编制在整个风险管理的过程中应当起到重要的作用。公司管理层可以集中调高或调低整个公司的预算来预防各种潜在的风险，也可以将部分的风险管理职责转交至具体的职能或业务部门（体现在由其负责的相应预算中），以促使部门预算和公司的风险管理更有针对性。 第一阶段：预算的编制 明确战略目标中潜在的风险，并在预算中进行充分地准备（续） ATT 公司是实施风险管理的最佳实践公司。ATT在集团内