2023年新出台增值税、企业所得税、个人所得税以及“六税两费” 优惠政策背景和考虑、政策要点介绍、重点问题说明专题培训讲解PPT课件（包括申报实例，精美动画效果）.pptx

税务服务中心 2023年10月近期新出台税费优惠政策的介绍一、出台的背景和考虑国民经济持续恢复、总体回升向好，面临新的困难挑战，主要是国内需求不足，一些企业经营困难。经济恢复是一个波浪式发展、曲折式前进的过程。我国经济具有巨大的发展韧性和潜力，长期向好的基本面没有改变。当前经济形势总体判断用好政策空间、找准发力方向；继续实施积极的财政政策，延续、优化、完善并落实好减税降费政策，大力支持科技创新、实体经济和中小微企业发展。积极扩大国内需求，发挥消费拉动经济增长的基础性作用，通过增加居民收入扩大消费，通过终端需求带动有效供给。加大民生保障力度，把稳就业提高到战略高度通盘考虑，兜牢兜实基层“三保”底线，扩大中等收入群体。党中央国务院决策部署二、政策要点增值税、企业所得税、个人所得税以及“六税两费”税费种个体工商户、小微企业、金融机构、为农户小型微型企业个体工商户提供融资担保及再担保的纳税人适用主体融资（免征增值税）、税收负担（免征增值税，减征个人所得税）、创业就业（提高依次扣减税费限额标准、保持吸纳就业定额标准），科技创新（创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策）主要内容执行期限统一至2027年12月31日期限三、重点问题说明一是提高个体工商户减半征收个人所得税标准。二是对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户地方“六税两费”统一减半征收；三是对应届高校毕业生等重点群体和自主就业退役士兵从事个体经营的，调整依次扣减增值税等税费的限额。支持力度加大优化完善三方面红利释放提前为使优惠政策更好发挥支持纾困发展的积极作用，使经营主体更大程度享受政策红利，上述优化完善的4项政策自2023年1月1日起实施。延续期限延长优化完善的4项政策，与其他6项涉及小微企业的税费支持政策一并延续执行至2027年12月31日。四、近期新出台税费优惠政策一、增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策【享受方式】1.申报流程:该事项属于申报享受增值税减免事项。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。2.办理渠道:小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。【享受条件】1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。四、近期新出台税费优惠政策 【政策案例】 某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税，则9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税，7月、8月的6万元、8万元能够享受免税；如果纳税人按季纳税，2023年3季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。四、近期新出台税费优惠政策二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策【享受方式】1.申报流程:该事项属于申报享受增值税减免事项。小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”相应栏次，并在《增值税减免税申报明细表》中选择对应的减免性质代填写减税项目相应栏次。2.办理渠道:小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。【享受条件】1.适用于增值税小规模纳税人。2.发生3%征收率的应税销售或3%预征率的预缴增值税项目。四、近期新出台税费优惠政策三、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策3.分支机构如何判定【享受主体】增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户2.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超