企业汇缴培训课件（纳税人版）.ppt

所得税优惠项目 《企业所得税优惠政策事项办理办法》国家税务总局公告2015年第76号 关于税收优惠项目，强调三点： （一）如实申报 不符合优惠条件的企业不填报A107010—A107050税收优惠类附表。 76号公告第三条 “企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。” 六、税收优惠备案 （二）及时备案和留存资料 76号公告第三条“凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。”小微企业和固定资产加速折旧除外 76号公告第七条“企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。”时间要求 六、税收优惠备案 提醒： 纳税人未履行备案手续， 根据《税收减免管理办法》第七条规定，“纳税人……以及未按照本办法规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。” 征管法第六十二条规定 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的……由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 76号公告第十六条?企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的，企业发现后，应当及时补办备案手续，同时提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。 六、税收优惠备案 （三）如实准备资料 76号公告第五条”企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。“ 76号公告第四条“备案是指企业向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》，并按照本办法规定提交相关资料的行为。 76号公告第五条“留存备查资料，是指与企业享受优惠事项有关的合同（协议）、证书、文件、会计账册等资料。具体按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》列示优惠事项对应的留存备查资料执行。 六、税收优惠备案 四、关联交易申报表 《企业年度关联业务往来报告表》，没有关联关系且没有关联交易的不要填报 六、税收优惠备案 无关联关系 谢谢！ 此页修改了平台开发背景，去掉了平台，需去掉图，改为目录 * 此页修改了平台开发背景，去掉了平台，需去掉图，改为目录 行业不可修改，如有不符的，需先到主管税务机关在征管系统 调整，平台再重新提取 * 此页修改了平台开发背景，去掉了平台，需去掉图，改为目录 此页修改了平台开发背景，去掉了平台，需去掉图，改为目录 此页修改了平台开发背景，去掉了平台，需去掉图，改为目录 此页修改了平台开发背景，去掉了平台，需去掉图，改为目录 2.4、 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 自动计算或取自附表 保存时增加提示信息：您填写了所得税减免优惠项目，请在汇缴期间及时备案（可通过网上办税平台“税收优惠备案”模块提交备案信息）。 第1-16行，有备案信息的放开允许填写 2.5、 A107020所得减免优惠明细表 保存时增加提示信息：您填写了所得税减免优惠项目，请在汇缴期间及时备案（可通过网上办税平台“税收优惠备案”模块提交备案信息）。 1、第14、15、16行的第7列，自动带出第6列的金额*50%，可以修改；修改时监控 农林牧渔所得减半的项目 2、当企业在12、16、25、32、39行填写数据大于0时，提醒 2.5、 A107020所得减免优惠明细表 第34行第7列，自动带出规则如下：当第33行的第6列小于等于500万时，自动带出第33行的第6列；大于500万时，自动带出500万；可以修改；金额调整时，监控如下：如果录入金额大于500万，则提示“技术转让所得不超过500万部分的减免所得税额，不能大于500万”，同时按照自动带出规则调整金额 第35行第7列，自动带出规则如下：当第33行的第6列小于等于500万时，自动带出0；大于500万时，自动带出【第33行第6列 - 500万】 * 50%；可以修改；金额调整时，监控如下：如果录入金额大于自动带出规则的金额，提示“技术转让所得超过500万部分的减免所得税额非法”，同时按照自动带出规则调整金额。 2.5、 A107020所得减免优惠明细表 总结三句话 1、33行技术转让所得总额 2、34行不超过500万部分≤500万 3、35行所得减半部分≤（总额-500万）×50% 2.6、 A107030所得抵扣优惠明细表 第6行：本行=表A100000第19-20-22行-本表第13行，若小于0，则填报0。（平台设置为手工填写，确认申报时强制校验） 保存时增加提示信息：您填写了所得税减免优惠项目，请在汇缴期间及时备案（可通过网上办税平台“税收优惠备案”模块提交备案信息）。 （一）表内关系 1.第3行＝第1×2行。 2.第5行＝第3+4行。 3.第7行：若第5行≤第6行，则本行＝第5行；第5行＞第6行，则本行＝第6行。 4.第8行：第5行＞第6行，则本行＝第5-7行；第5